Apa Analisis Ukuran Penghasilan Umum Analisis Apakah
Analisis laporan pendapatan umum menyatakan setiap item baris pada laporan laba rugi sebagai persentase penjualan.
Jika Anda memiliki lebih dari satu tahun data keuangan, Anda dapat membandingkan laporan laba rugi untuk melihat kemajuan keuangan Anda. Jenis analisis ini akan memungkinkan Anda melihat bagaimana pendapatan dan pengeluaran untuk berbagai jenis pengeluaran berubah dari satu tahun ke tahun berikutnya.
Ketika Anda menunjukkan item-item laporan laba rugi sebagai persentase angka penjualan, mudah untuk membandingkan pendapatan dan pengeluaran dan memahami posisi keuangan perusahaan. Analisis ukuran umum adalah alat yang sangat baik untuk membandingkan perusahaan dengan ukuran yang berbeda atau untuk membandingkan data tahun yang berbeda untuk perusahaan yang sama, seperti pada contoh berikut.
Analisis ukuran umum tidak sedetail analisis tren menggunakan rasio . Ia tidak menyediakan data yang cukup untuk beberapa keputusan investasi yang canggih. Untuk manajer bisnis kecil yang tidak memiliki banyak pendidikan formal dalam manajemen keuangan, bagaimanapun, analisis vertikal menyediakan cara sederhana bagi mereka untuk menganalisis laporan keuangan mereka.
Analisis Pendapatan untuk XYZ, Inc.
Dua laporan pendapatan dalam tabel di bawah ini, untuk XYZ, Inc., adalah untuk 2011 dan 2012. Mari kita lihat dan lihat bagaimana XYZ, Inc. melakukannya selama dua tahun ini.
Pertama, kami melihat bahwa penjualan meningkat dari tahun 2011 hingga 2012, sehingga pada awalnya merupakan pertanda baik untuk XYZ. Akan sangat bagus untuk mengetahui berapa banyak penjualan yang berubah.
Dengan melihat laporan pendapatan, Anda dapat melihat bahwa penjualan berubah $ 110.000, dari $ 1.000.000 menjadi $ 1.110.000. Karena kami melakukan analisis ukuran umum, kami ingin tingkat pertumbuhan dalam penjualan dinyatakan sebagai persentase. Rumus untuk menghitung tingkat pertumbuhan adalah sebagai berikut:
Laju Pertumbuhan = Nilai pada Akhir Periode - Nilai Awal รท Nilai pada Awal Periode X 100
yang dalam hal ini adalah:
Tingkat Pertumbuhan = $ 1.110.000- $ 1.000.000 / $ 1.000.000 X 100 = 11% .... sehingga penjualan meningkat sebesar 11% dari 2011 hingga 2012
Analisis Pengeluaran untuk XYZ, Inc.
Pertama, harga pokok penjualan untuk perusahaan bisnis telah meningkat dari tahun 2011 hingga 2012. Harga pokok penjualan biasanya mencakup biaya langsung dan biaya pembelian untuk produk yang dibuat oleh perusahaan. Salah satu alasan harga pokok penjualan sudah naik adalah karena penjualan sudah naik, tetapi di sini ada perbedaan penting.
Pernyataan pendapatan ukuran umum menunjukkan bahwa persentase biaya penjualan barang yang dijual juga telah naik. Ini berarti bahwa biaya pengeluaran langsung dan pembelian telah naik. Hal ini menunjukkan bahwa perusahaan harus berusaha menemukan material berkualitas dengan biaya lebih rendah dan menurunkan biaya langsungnya jika memungkinkan.
Poin berikutnya pada laporan laba rugi ukuran umum yang ingin kita analisis adalah laba atau laba operasi sebelum bunga dan pajak (EBIT).
Laba operasi adalah salah satu angka terpenting yang dapat Anda analisis karena menunjukkan kesehatan bisnis inti perusahaan bisnis.
Semua bisnis harus menjual sesuatu, baik layanan atau produk. Pendapatan dari penjualan produk atau layanan mereka akan muncul dalam laba operasi. Jika itu menurun, yang dalam kasus XYZ, Inc., itu berarti ada lebih sedikit uang untuk pemegang saham dan untuk tujuan lain yang ingin dicapai oleh manajemen perusahaan. Hal ini juga diperhatikan oleh pemberi pinjaman (seperti bank) ketika menilai risiko kredit perusahaan.
Dalam kasus XYZ, Inc., laba operasi telah turun dari 17% pada tahun 2011 menjadi 7,6% pada tahun 2012. Itu adalah penurunan besar dalam satu tahun. Kita bisa melihat alasan penurunannya. Pertama, harga pokok penjualan turun. Baik biaya penjualan dan administrasi serta depresiasi meningkat.
Perusahaan mungkin telah membeli beberapa aset tetap baru. Komisi penjualan mungkin meningkat karena merekrut tenaga penjualan baru.
Poin analisis selanjutnya adalah biaya non-operasional perusahaan seperti biaya bunga. Beban bunga dibayarkan pada utang perusahaan. Laporan laba rugi tidak memberi tahu kita berapa banyak utang yang dimiliki perusahaan, tetapi karena penyusutan meningkat, masuk akal untuk mengasumsikan bahwa perusahaan membeli aset tetap baru dan menggunakan pembiayaan utang untuk melakukannya. Beban bunga meningkat sebagai hasilnya. Perusahaan ini mungkin telah membeli aset tetap baru pada waktu yang salah karena harga pokok penjualannya meningkat selama periode yang sama.
Selanjutnya, kita melihat laba bersih perusahaan . Laba bersih turun dari 8,4 persen dari penjualan menjadi 2,4 persen dari penjualan. Itu adalah penurunan tajam dalam satu tahun dan, jika perusahaan memiliki pemegang saham, akan membiarkan mereka mempertanyakan apa yang salah. Ini adalah tanda yang jelas bagi manajemen bahwa mereka perlu mendapatkan pegangan pada peningkatan harga pokok penjualan serta peningkatan biaya penjualan dan biaya administrasi . Jika ada aset tetap yang dapat dijual, manajemen harus mempertimbangkan menjualnya untuk menurunkan biaya depresiasi dan bunga atas utang. Ini harus membantu pernyataan ukuran pendapatan umum mereka pada tahun 2013.
Analisis Ukuran Umum untuk XYZ, Inc.
| Laporan laba rugi | 2011 | % | 2012 | % |
| Penjualan bersih | $ 1.000.000 | 100% | $ 1,110,000 | 100% |
| Harga pokok penjualan | 500.000 | 50% | 650.000 | 58,5% |
| Marjin laba kotor | $ 500.000 | 50% | $ 460.000 | 41,5% |
| Beban Penjualan & Administrasi | 250.000 | 25% | 265.000 | 23,9% |
| Penyusutan | 80.000 | 8% | $ 110.000 | 10% |
| Operating Profit (EBIT) | $ 170.000 | 17% | $ 85.000 | 7,6% |
| Bunga | $ 30.000 | 3% | $ 40.000 | 3,6% |
| Penghasilan Sebelum Pajak | $ 140.000 | 14% | $ 45.000 | 4% |
| Pajak (0,40) | $ 56.000 | 5,6% | $ 18.000 | 1,6% |
| Batas pemasukan | $ 84.000 | 8,4% | $ 27.000 | 2,4% |