Usaha kecil sangat rentan terhadap kerugian pencurian oleh karyawan. Salah satu alasannya adalah pekerja sering melakukan banyak fungsi dengan sedikit pengawasan.
Contohnya adalah pemegang buku yang menangani piutang , hutang, dan rekonsiliasi bulanan dari neraca. Alasan kedua adalah banyak perusahaan kecil tidak memiliki kontrol dasar untuk mencegah penipuan seperti pemeriksaan keuangan spot atau audit luar tahunan. Ketiga, banyak pemilik usaha kecil terlalu percaya pada karyawan kunci dan enggan mengakui tanda-tanda ketidakjujuran.
Jenis Pencurian Uang Tunai
Association of Certified Fraud Examiners (ACFE) mengutip tiga jenis pencurian uang tunai : skimming, pencuri uang tunai, dan pencairan kecurangan. Skimming dan pencurian uang melibatkan pencurian penerimaan kas, yang berarti uang mengalir ke bisnis. Penyaluran palsu melibatkan pencurian uang tunai yang mengalir keluar dari bisnis dalam bentuk pembayaran.
Peluncuran
Skimming mengacu pada pencurian uang tunai yang belum masuk ke sistem akuntansi majikan. Pencurian dapat terjadi di kasir atau tempat penjualan biasa.
Misalnya, pelanggan melakukan pembelian menggunakan uang tunai. Seorang karyawan mengantongi uang itu dan tidak pernah menelepon pembelian di kasir. Pemilik bisnis tidak menyadari pencurian tersebut karena tidak ada catatan penjualan. Seorang pekerja juga dapat membunyikan sebagian dari penjualan dan mengantongi sisanya. Misalnya, seorang karyawan mengumpulkan $ 10 dari pelanggan dan berdering naik penjualan $ 5.
Dia menyimpan sisa $ 5.
Karyawan yang bekerja di luar jam sibuk seperti shift malam cenderung diawasi kurang ketat dibandingkan mereka yang bekerja selama jam kerja normal. Hal yang sama berlaku bagi tenaga penjual luar, pekerja jarak jauh, dan karyawan lain yang bekerja jauh dari lokasi utama majikan. Bagi para pekerja ini, menggelapkan sering merupakan kejahatan peluang.
Skimming juga bisa melibatkan pencurian cek. Misalnya, pasien mengirimkan cek ke kantor gigi untuk layanan yang telah mereka terima. Seorang karyawan kantor gigi menyetor sebagian cek ke dalam akun pribadi alih-alih akun majikannya. Cek yang hilang tidak pernah masuk ke sistem akuntansi majikan sehingga majikan tidak tahu mereka diterima.
Kas Larceny
Pencurian uang tunai mengacu pada pencurian uang tunai setelah dicatat pada buku-buku majikan. Larceny lebih sulit untuk disembunyikan daripada skimming karena dana yang dicuri telah dicatat dalam sistem akuntansi majikan. Contoh pencurian adalah pencurian uang tunai dari laci kas setelah seorang karyawan menelepon penjualan. Pekerja kemudian dapat mencoba untuk menutupi jejaknya melalui skema kasir (dibahas di bawah). Dia dapat membuat pengembalian dana palsu, membatalkan penjualan, atau mengubah atau menghancurkan pita kasir.
Penipuan yang Mencurigakan
Seperti pencurian uang tunai, pencairan curang melibatkan pencurian uang tunai yang telah dicatat di buku-buku majikan. Pekerja menggunakan posisinya untuk mengeluarkan dana untuk tujuan yang tidak diizinkan oleh pemberi kerja.
ACFE mengidentifikasi lima jenis pencairan curang.
- Periksa Merusak. Seorang karyawan membuat cek palsu atau mengubah yang sudah ada untuk keuntungannya. Misalnya, seorang pekerja mengubah suatu cek dari pelanggan, mengganti nama majikan dengan namanya sebagai penerima pembayaran. Pekerja kemudian menyetor cek ke akun pribadi.
- Skema Cash Register. Seorang pekerja mencuri uang tunai dari daftar dengan membatalkan penjualan sebelumnya atau membuat pengembalian uang palsu.
- Skema Penagihan . Jenis penipuan ini melibatkan dokumen palsu seperti pesanan pembelian atau faktur. Pekerja membuat dokumen palsu dan kemudian mengeluarkan cek. Dia menguangkan cek atau menyetorkannya ke dalam akun pribadi.
- Skema Pengembalian Biaya. Banyak pekerja melakukan penipuan dengan memalsukan biaya bisnis. Mereka dapat mengirimkan pengeluaran pribadi sebagai pengeluaran bisnis atau menggelembungkan jumlah yang sebenarnya dihabiskan. Beberapa bahkan akan mengajukan biaya yang sama beberapa kali.
- Skema Penggajian. Pekerja penggajian dapat memalsukan catatan penggajian, lembar waktu atau dokumen lain untuk keuntungan pribadi. Pekerja dapat menciptakan karyawan palsu, memalsukan komisi, atau mengganti gaji atau jumlah jam kerja.
Cakupan Asuransi
Pencurian uang tunai oleh karyawan tidak tercakup oleh kebijakan properti komersial yang khas. Ada dua alasan untuk ini. Pertama, uang tunai tidak memenuhi syarat sebagai properti tertutup. Sebagian besar kebijakan mengecualikan akun, tagihan, mata uang, catatan, dan uang atau sekuritas berdasarkan definisi properti tertutup . Kedua, sebagian besar kebijakan mengecualikan kerugian atau kerusakan yang disebabkan oleh tindakan tidak jujur atau pidana yang dilakukan oleh karyawan (termasuk pekerja sementara atau pekerja sewaan ).
Untuk melindungi perusahaan Anda dari pencurian uang tunai oleh karyawan, Anda dapat membeli cakupan pencurian karyawan (juga disebut liputan ketidakjujuran karyawan). Cakupan ini dapat ditambahkan ke kebijakan properti atau paket melalui formulir dukungan atau cakupan kejahatan.