Namun, selalu ada pertanyaan yang berulang berkaitan dengan pendapatan bisnis terkait dan tidak terkait dari menjual jasa atau barang oleh lembaga nonprofit.
Pertama, organisasi nirlaba harus memahami perbedaan antara pendapatan bisnis terkait dan tidak terkait .
Yang pertama berarti bahwa pendapatan mendukung misi organisasi.
Misalnya, orkestra simfoni menjual tiket pertunjukannya. Pertunjukan tersebut jelas merupakan misi yang terkait. Di sisi lain, jika lembaga nonprofit memutuskan untuk menjual balon dengan harga pasar kepada masyarakat umum, pendapatannya tidak akan mungkin terkait dengan misi.
Namun, apakah pendapatan itu terkait atau tidak terkait adalah kompleks dengan banyak pengecualian dan nuansa. Misalnya, jika balon-balon itu dijual oleh tenaga kerja sukarela, pendapatannya mungkin dianggap terkait dengan misi.
Demikian pula, pendapatan dari toko es krim yang dijalankan oleh lembaga nirlaba yang mempekerjakan anak-anak penyandang cacat fisik yang disediakan oleh organisasi nirlaba kemungkinan akan masuk dalam kategori terkait misi.
Jika pendapatan ternyata tidak terkait dengan misi nonprofit, maka pertanyaannya adalah seberapa besar pendapatan itu dapat diterima.
Banyak lembaga nirlaba besar seperti universitas dan pusat kesehatan menciptakan banyak sumber penghasilan, sebagian terkait dan beberapa tidak.
Mencari tahu apakah mereka berutang pajak pada salah satu dari pendapatan itu membutuhkan kekuatan otak lebih dari satu pengacara pajak.
Untuk organisasi nirlaba kecil, pertanyaannya harus jauh lebih mudah, tetapi badan amal perlu memikirkan isu terkait dan tidak terkait sebelum memulai aktivitas bisnis apa pun.
Untuk membantu memperjelas pertanyaan ini, saya meminta Emily Chan, seorang pengacara yang berspesialisasi dalam masalah nirlaba, untuk pendapatnya.
Inilah yang dia katakan:
Organisasi nonprofit umumnya terbatas dalam jumlah kegiatan bisnis yang tidak terkait yang dapat mereka lakukan.
Tetapi Internal Revenue Service (IRS) belum spesifik tentang berapa banyak pendapatan yang diperoleh diperbolehkan dapat dihasilkan oleh sumber yang tidak berhubungan.
Meskipun tidak ada batasan persentase tetap, ada dua alasan utama mengapa pendapatan bisnis yang tidak terkait menimbulkan kekhawatiran bagi badan amal publik dan sebagian besar organisasi pengecualian lainnya di bawah Internal Revenue Code bagian 501 (c).
- Pertama, pendapatan usaha yang tidak terkait dapat dikenakan pajak pada tarif pajak perusahaan (yaitu, dikenakan pajak penghasilan bisnis yang tidak terkait (UBIT).
- Kedua, organisasi yang dikecualikan tidak dapat terlibat dalam lebih dari jumlah aktivitas bisnis yang tidak terkait tanpa risiko kehilangan status bebas pajaknya .
Suatu "bisnis yang tidak terkait" didefinisikan oleh IRS sebagai suatu perdagangan atau bisnis yang secara teratur dijalankan , dan bukan untuk sebagian besar yang terkait dengan tujuan pengecualian organisasi.
Bisnis terkait berarti bahwa kegiatan yang menghasilkan pendapatan mendukung tujuan pengecualian organisasi, dan tidak hanya menghasilkan pendapatan.
Apakah kegiatan menghasilkan pendapatan bukanlah fakta yang paling penting. Tetapi yang penting adalah jika kegiatan itu mendukung misi organisasi .
Analisis kegiatan bisnis terkait vs. tidak terkait dapat menjadi sangat kompleks. Misalnya, barang-barang individu yang dijual di toko hadiah museum dapat diklasifikasikan dengan cara baik.
Ada juga pengecualian untuk aturan di bawah Internal Revenue Code bagian 513 (a) untuk aktivitas tertentu.
Pengecualian ini termasuk:
- Kegiatan dijalankan oleh relawan
- Kegiatan dilakukan untuk kenyamanan anggotanya, siswa, pasien, petugas, atau karyawan
- Penjualan barang dagangan yang disumbangkan. (Pendapatan pasif, seperti bunga, dividen, sewa, dan royalti juga umumnya dikeluarkan dari penghasilan bisnis yang tidak terkait.
Masalah serius kemungkinan akan ada di bawah aturan pendapatan bisnis yang tidak terkait untuk organisasi dengan lebih dari 50 persen dari total pendapatan bruto yang dihasilkan dari aktivitas bisnis yang tidak terkait.
Namun, peraturan tidak tepat tentang tempat untuk menarik garis di bawah 50 persen itu.
Tanpa batasan persentase tetap dari IRS, penasihat hukum sering menggunakan berbagai aturan praktis, meskipun 20 persen adalah umum.
Organisasi harus mencari nasihat atau keahlian yang sesuai ketika terlibat dalam aktivitas bisnis.
Jika kegiatan tidak memenuhi definisi bisnis yang tidak terkait atau termasuk dalam pengecualian atau pengecualian, organisasi mungkin memiliki lebih banyak fleksibilitas dalam hal itu terlibat dalam kegiatan tersebut tanpa memicu hukuman apa pun.
Sumber daya:
Publikasi IRS 598 - Pajak atas Penghasilan Bisnis Tidak Bergerak dari Organisasi-Organisasi Terkecuali
Apakah Lembaga Nonprofit Saya Perlu Membayar Pajak? Memahami Pajak Penghasilan Bisnis Tidak Terkait, NPQ, 12/25/2011
Komunikasi ini tidak ditulis atau dimaksudkan untuk digunakan, dan tidak boleh digunakan oleh pembayar pajak untuk tujuan (i) menghindari penalti terkait pajak berdasarkan Kode Pendapatan Internal, atau (ii)