Pajak PPN, atau Pajak Pertambahan Nilai, adalah metode perpajakan yang telah digunakan di seluruh dunia sejak tahun 1950-an. Prinsip di balik pajak PPN adalah bahwa pajak dikenakan pada pembeli sepanjang jalannya rantai pasokan suatu produk dari pembelian awal bahan mentah hingga ke konsumen ritel produk. Ini juga berlaku untuk penjualan layanan.
Seperti yang ditulis oleh Wall Street Journal , pajak PPN "dipanggang ke dalam harga eceran."
Semua negara Uni Eropa dan banyak negara lain di seluruh dunia memiliki PPN atau GST. UE mendeskripsikan PPN sebagai:
- pajak umum yang berlaku, pada prinsipnya, untuk semua kegiatan komersial yang melibatkan produksi dan distribusi barang dan penyediaan layanan.
- pajak konsumsi karena ditanggung akhirnya oleh konsumen akhir. Ini bukan biaya untuk bisnis.
Pengunjung Pajak PPN dan Luar Negeri
Pengecualian untuk konsumen yang membayar pajak PPN adalah bahwa jika konsumen bukan penduduk negara tersebut, mereka dapat mengajukan permohonan pengembalian pajak PPN yang mereka bayarkan. Tentu saja, banyak wisatawan lupa untuk mengklaim pengembalian uang ini, dengan hasil bahwa uang itu masuk ke departemen pendapatan negara.
Berikut adalah contoh cara kerja pajak PPN bagi konsumen di luar negara: Di Irlandia, tarif pajak PPN adalah 23%. Tetapi pengunjung dari negara-negara non-Uni Eropa dapat mengklaim pengembalian dana dari pajak ini, jika pengembalian dana diajukan (dengan tanda terima terperinci) dalam waktu 3 bulan.
Pajak PPN vs. Pajak Penjualan
Pajak penjualan hanya dikenakan pada konsumen di akhir baris. Konsumen tidak dapat mengajukan permohonan pengembalian uang. PPN dan pajak penjualan serupa dalam hal bahwa bisnis dapat memiliki pengecualian pajak penjualan dari membayar pajak penjualan pada produk yang pada akhirnya mereka jual ke konsumen.
Haruskah AS Memiliki Pajak PPN?
Cara yang mungkin untuk mendanai defisit terbesar dalam sejarah AS adalah pajak pertambahan nilai (PPN), juga disebut pajak penjualan nasional. Berikut adalah ringkasan dari argumen untuk dan melawan pajak PPN di AS
Manfaat PPN untuk AS
- VAT akan menghilangkan (jadi pendukung menegaskan) sistem pajak penghasilan AS yang labirin, karena PPN jauh lebih efisien dan akan mendatangkan lebih banyak pendapatan.
- PPN juga akan memecahkan masalah pajak penjualan online yang hilang, karena pengenaan PPN berarti bahwa semua penjualan, bahkan penjualan online, akan dikenakan pajak.
- PPN akan memberikan penghasilan tambahan untuk mengurangi defisit dan mendanai program-program penting seperti perawatan kesehatan untuk setiap orang Amerika.
VAT Drawbacks / Problems:
- VAT sangat regresif, dengan biaya yang jatuh kebanyakan pada orang miskin.
- Akan sulit, jika bukan tidak mungkin, untuk menghilangkan IRS dan sistem pajak penghasilan di AS, sehingga PPN akan menjadi pajak lain yang dikenakan pada rakyat Amerika.
- Jika PPN menggantikan pajak penjualan negara bagian, negara bagian akan menimbulkan keributan. Sistem pajak penjualan negara sangat kompleks, dengan beberapa negara bagian tidak membebankan pajak penjualan negara dan pajak lainnya dengan tarif berbeda, termasuk pajak opsi lokal yang dikenakan oleh kota dan kabupaten. Menghilangkan kekacauan ini bisa memakan waktu bertahun-tahun.
- Perhitungan PPN akan sangat mahal untuk bisnis, yang harus menghitung PPN pada setiap produk, di setiap langkah proses. Biaya-biaya ini, tentu saja, akan diteruskan kepada konsumen, bersama dengan tarif PPN.