Bagaimana Pajak Penjualan ditetapkan
Pajak penjualan ditentukan oleh negara bagian dan lokalitas di negara bagian tersebut. Lima negara bagian tidak memiliki pajak penjualan: Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire, dan Oregon; Alaska dan Montana memungkinkan daerah memiliki pajak penjualan.
Setiap negara menetapkan tarif dan undang-undangnya sendiri untuk pajak penjualan.
Undang-undang federal saat ini menetapkan standar pengumpulan pajak penjualan didasarkan pada keputusan Quill 1992. Dalam keputusan ini, Mahkamah Agung menetapkan bahwa pedagang tidak diharuskan untuk mengumpulkan pajak penjualan kecuali pedagang tersebut memiliki "kehadiran fisik" di negara tersebut.
Kehadiran pajak ini disebut nexus pajak ; memiliki nexus pajak dalam suatu negara berarti Anda harus mengumpulkan pajak penjualan dalam keadaan itu. Setiap negara bagian juga menetapkan ketentuan untuk menentukan nexus pajak dalam negara itu.
Pajak Penjualan untuk Penjualan Negara yang Sama
Jika lokasi fisik bisnis Anda (nexus pajak Anda) dan pelanggan Anda berada dalam kondisi yang sama, Anda harus mengumpulkan pajak penjualan pada setiap pembelian yang dilakukan oleh pelanggan tersebut. Pajak penjualan dapat ditentukan berdasarkan lokasi penjual atau pembeli. Ini disebut pajak penjualan berbasis asal atau tujuan.
Bagaimana Pajak Penjualan Online Ditetapkan
Jika Anda menjual produk secara online, Anda mungkin atau mungkin tidak harus mengumpulkan pajak penjualan dari pelanggan yang memesan dari situs web Anda.
Selama beberapa tahun terakhir, semakin banyak negara bagian yang telah bergabung dengan jajaran undang-undang yang mensahkan membutuhkan bisnis dengan nexus pajak. Negara-negara ini mencoba untuk memperluas konsep perhubungan pajak untuk mengumpulkan lebih banyak pendapatan pajak untuk negara bagian mereka.
Negara telah menetapkan undang-undang menggunakan definisi yang berbeda dari nexus pajak, termasuk:
- Afiliasi nexus, yang memungkinkan negara untuk mengumpulkan pajak jika afiliasi berada di negara bagian
- Nexus klik-tayang, yang lebih umum, memungkinkan penjualan dengan mengklik situs untuk dikenakan pajak
- Nexus ekonomi, di mana negara menetapkan tingkat penjualan minimum untuk penjual online, setelah itu penjual harus mengirimkan pajak penjualan.
Undang-undang pajak penjualan negara terus berubah dan ditantang.
Yayasan Pajak mengatakan:
... banyak negara telah memberlakukan undang-undang yang memperluas nexus di luar Quill , termasuk nexus klik-tayang gaya New York, pelaporan dan pemberitahuan gaya-Colorado, dan nexus cookie bergaya Massachusetts.
Pada awalnya, pengecer online seperti Amazon menolak upaya untuk membangun nexus untuk penjual online. Tapi sekarang Amazon memiliki pusat pemenuhan di sebagian besar negara bagian, afiliasi Amazon dengan barang dagangan di salah satu pusat pemenuhan ini memiliki sambungan pajak di negara bagian dan harus mengenakan pajak penjualan di negara bagian itu.
Pada April 2018, Mahkamah Agung sedang mendengarkan kasus South Dakota v. Wayfair, dengan keputusan Pengadilan untuk datang pada bulan Juni 2018.