Persiapan untuk Laporan Arus Kas
Pemilik bisnis juga harus memiliki informasi dari kedua laporan laba rugi . Informasi utama yang diperlukan dari laporan laba rugi adalah laba bersih (atau kerugian) dan depresiasi karena keduanya dianggap arus kas ke perusahaan .
Analisis Neraca Perbandingan Komparatif
Untuk menganalisis neraca komparatif Anda dan mengembangkan Laporan Arus Kas , pertama-tama Anda mempertimbangkan setiap kenaikan atau penurunan dalam aset lancar dan akun kewajiban lancar Anda antara dua tahun informasi neraca.
Inilah aturan yang harus selalu Anda ingat ketika mengembangkan Laporan Arus Kas Anda:
Meningkat dalam akun aset saat ini, mengurangi uang tunai.
Mengurangi akun aset saat ini, meningkatkan uang tunai.
Meningkat di akun kewajiban lancar, meningkatkan uang tunai.
Mengurangi akun kewajiban lancar, mengurangi uang tunai.
Arus Kas Dari Aktivitas Operasi
Melihat neraca, piutang dagang telah meningkat dari $ 170.000 menjadi $ 200.000 untuk peningkatan $ 30.000.
Karena peningkatan itu terjadi pada sisi aset dari neraca, itu ditunjukkan sebagai angka negatif. Mengapa? Jika perusahaan memperpanjang kredit $ 30.000 lebih banyak kepada pelanggannya, maka ia memiliki $ 30.000 lebih sedikit untuk digunakan. Demikian juga, persediaan meningkat $ 20.000. Biaya prabayar menurun $ 10.000. Penurunan dalam akun aset, sumber dana ke perusahaan, adalah angka positif.
Uang tunai tidak termasuk dalam analisis awal kami. Ini akan segera menjadi jelas mengapa.
Sekarang, lihat bagian kewajiban di neraca . Hutang akun meningkat sebesar $ 35.000. Pinjaman bank jangka pendek tidak berubah. Biaya yang masih harus dibayar seperti pajak dan upah menurun $ 5.000. Karena ini adalah penurunan dalam akun kewajiban, itu adalah penggunaan dana untuk perusahaan dan angka negatif.
Selanjutnya adalah Arus Kas Bersih dari Aktivitas Operasi, ringkasan dari bagian pertama dari Laporan Arus Kas. Ketika Anda menambahkan penyesuaian untuk pendapatan bersih dan depresiasi, Anda mendapatkan $ 150,500. Perusahaan ini menghasilkan arus kas bersih positif dari kegiatan operasinya.
Arus Kas Dari Aktivitas Investasi
Bagian selanjutnya dari laporan arus kas adalah Arus Kas dari Aktivitas Investasi. Biasanya, bagian ini mencakup investasi jangka panjang apa pun yang dilakukan perusahaan ditambah investasi apa pun dalam aset tetap, seperti pabrik dan peralatan. Perusahaan menginvestasikan $ 30.000 lebih dalam investasi jangka panjang pada tahun 2009. Itu muncul sebagai angka negatif karena menggunakan aset. Perusahaan juga menghabiskan $ 100.000 untuk lebih banyak pabrik dan peralatan.
Berikutnya adalah Arus Kas Bersih dari Aktivitas Investasi, ringkasan bagian kedua dari Laporan Arus Kas.
Ini adalah $ 130.000 negatif karena ini adalah pengeluaran pada tahun 2009.
Arus Kas Dari Aktivitas Pendanaan
Bagian terakhir dari laporan arus kas adalah Arus Kas dari Aktivitas Pembiayaan. Dalam hal ini, Anda telah membiayai perusahaan Anda dengan pinjaman bank jangka panjang yang telah meningkat $ 50.000. Dividen kepada investor dalam jumlah $ 65.000 juga telah dibayarkan, yang merupakan arus kas keluar dan angka negatif. Arus Kas Bersih dari Aktivitas Pendanaan adalah $ 15.000 negatif.
Arus Kas Bersih untuk Perusahaan
Sekarang, kami menggabungkan tiga bagian dari laporan arus kas untuk melihat di mana perusahaan berasal dari perspektif arus kas. Ketika Anda menjumlahkan arus kas bersih dari setiap bagian, Anda mendapatkan $ 5.500 positif. Ini adalah peningkatan bersih arus kas sepanjang tahun untuk perusahaan bisnis. Melihat kembali pada akun kas pada neraca komparatif, analisisnya benar.
Uang tunai telah meningkat $ 5.500 dari tahun ke tahun.
Sekarang, buka Pernyataan Arus Kas dan selesaikan pembuatan laporan arus kas Anda!
Lembar Komparatif Neraca Perusahaan XYZ
| Lembar Komparatif Neraca Perusahaan XYZ | ||
| Aktiva | Akhir Tahun 2016 | Akhir Tahun 2017 |
| Kas | $ 30.000 | $ 35,500 |
| Pasar Sec | 10.000 | 10.000 |
| Rekaman Ac | 170.000 | 200.000 |
| Inventaris | 160.000 | 180.000 |
| Exp Prabayar | 30.000 | 20.000 |
| Investasi | 20.000 | 50.000 |
| Pabrik & Peralatan | 1.000.000 | 1.100.000 |
| Lebih Sedikit Acc Depresiasi | 550.000 | 600.000 |
| Pabrik & Peralatan Bersih | 450.000 | 500.000 |
| Total aset | 870.000 | 995.500 |
| Kewajiban dan Modal Pemilik | ||
| Akun Bayar | 45.000 | 80.000 |
| Pinjaman Bank ST | 100.000 | 100.000 |
| Exp Accrued | 35.000 | 30.000 |
| Pinjaman Bank LT | 40.000 | 90.000 |
| Modal pemilik | 650.000 | 695.500 |
| Total Kewajiban dan Modal | 870.000 | 995.500 |