Menyiapkan Laporan Arus Kas Menggunakan Metode Tidak Langsung
Data yang Anda Harus Menyiapkan Laporan Arus Kas
Untuk menyiapkan laporan arus kas , Anda harus melihat kembali neraca komparatif untuk perusahaan XYZ. Dari dua tahun data neraca dan beberapa data laporan laba rugi , Anda membangun laporan arus kas Anda.
Contoh Laporan Arus Kas
Dalam contoh berikut, kita akan berasumsi bahwa laba bersih adalah $ 110,500, depresiasi adalah $ 50.000, dan perusahaan membayar dividen dalam jumlah $ 65.000.
Contoh Contoh Arus Kas Perusahaan XYZ
| Laporan Arus Kas Perusahaan XYZ | |
| 1. Penghasilan Bersih | $ 110,500 |
| 2.Penyusunan | 50.000 |
| 3.Inc dalam Accts Rec | (30.000) |
| 4.Inc dalam Persediaan | (20.000) |
| 5.Dec dalam Exp Prabayar | 10.000 |
| 6.Inc dalam Hutang Bermasalah | 35.000 |
| 7.Dec dalam Akrual | (5.000) |
| 8. Arus Kas Bersih dari aktivitas operasi | $ 150,500 |
| 9.Inc dalam Investasi | (30.000 |
| 10.Inc di Plant & Equipment | (100.000) |
| 11. Arus Kas Bersih dari kegiatan investasi | (130.000) |
| 12.Inc dalam Pinjaman Bank LT | 50.000 |
| 13.Dividen Dibayar | (65.000) |
| 14. Arus Kas Bersih dari aktivitas pendanaan | (15.000) |
| 15. Peningkatan arus kas bersih | $ 5.500 |
Bagian Satu: Arus Kas Dari Operasi
Laporan Arus Kas memiliki tiga bagian. Bagian pertama adalah Arus Kas dari Aktivitas Operasi. Baris 1 dari bagian ini adalah Penghasilan Bersih.
Untuk laba bersih, tambahkan Jalur 2, yang merupakan penyusutan. Setelah mengambil laba bersih dan depresiasi ke akun di bagian untuk aktivitas operasi, Anda kemudian mempertimbangkan setiap kenaikan atau penurunan dalam aset Anda saat ini dan akun kewajiban antara dua tahun informasi neraca yang disediakan oleh neraca komparatif .
Melihat neraca , piutang, jalur 3, telah meningkat dari $ 170.000 menjadi $ 200.000 untuk peningkatan $ 30.000. Karena peningkatan itu terjadi pada sisi aset dari neraca, itu ditunjukkan sebagai angka negatif. Mengapa? Jika perusahaan memperpanjang kredit $ 30.000 lebih banyak kepada pelanggannya, maka ia memiliki $ 30.000 lebih sedikit untuk digunakan. Demikian juga, inventaris, baris 4, meningkat $ 20.000. Biaya prabayar, jalur 5, turun $ 10.000. Penurunan dalam akun aset , sumber dana ke perusahaan, adalah angka positif. Uang tunai meningkat sebesar $ 35.000 tetapi tidak termasuk dalam analisis awal kami. Ini akan segera menjadi jelas mengapa.
Sekarang, lihat bagian kewajiban di neraca. Jalur 6, hutang dagang, meningkat $ 35.000. Pinjaman bank jangka pendek tidak berubah. Biaya yang masih harus dibayar, jalur 7, seperti pajak dan upah, menurun $ 5.000. Karena ini adalah penurunan dalam akun kewajiban, itu adalah penggunaan dana untuk perusahaan dan angka negatif.
Baris 8 adalah Arus Kas Bersih dari Aktivitas Operasi, ringkasan dari bagian pertama dari Laporan Arus Kas. Ketika Anda menambahkan penyesuaian untuk pendapatan bersih dan depresiasi, Anda mendapatkan $ 150,500. Perusahaan ini menghasilkan arus kas bersih positif dari kegiatan operasinya.
Arus Kas dari Aktivitas Investasi
Bagian selanjutnya dari Laporan Arus Kas adalah Arus Kas dari Aktivitas Investasi. Biasanya, bagian ini mencakup investasi jangka panjang apa pun yang dilakukan perusahaan ditambah investasi apa pun dalam aset tetap , seperti pabrik dan peralatan. Baris 9 menunjukkan bahwa perusahaan menginvestasikan $ 30.000 lebih dalam investasi jangka panjang pada tahun 2009. Itu muncul sebagai angka negatif karena menggunakan aset. Perusahaan juga menghabiskan $ 100.000 untuk lebih banyak pabrik dan peralatan sebagaimana tercantum pada baris 10.
Baris 11 adalah Arus Kas Bersih dari Aktivitas Investasi, ringkasan bagian kedua dari Laporan Arus Kas. Ini adalah $ 130.000 negatif karena ini adalah pengeluaran pada tahun 2009.
Arus Kas dari Aktivitas Pembiayaan
Bagian terakhir dari laporan arus kas adalah Arus Kas dari Aktivitas Pembiayaan. Dalam hal ini, Anda telah membiayai perusahaan Anda dengan pinjaman bank jangka panjang yang telah meningkat sebesar $ 50.000 sebagaimana diindikasikan pada Baris 12.
Dividen kepada investor dalam jumlah $ 65.000 juga telah dibayarkan, yang merupakan arus kas keluar dan angka negatif seperti yang tercantum pada baris 13. Arus Kas Bersih dari Aktivitas Pembiayaan, Baris 14, adalah negatif $ 15.000.
Arus Kas Bersih: Garis Bawah
Sekarang, kami menggabungkan tiga bagian dari laporan arus kas untuk melihat di mana perusahaan berasal dari perspektif arus kas. Ketika Anda menjumlahkan arus kas bersih dari setiap bagian (baris 15), Anda mendapatkan $ 5.500 positif. Ini adalah peningkatan bersih arus kas sepanjang tahun untuk perusahaan bisnis. Melihat kembali pada akun kas pada neraca komparatif, analisisnya benar. Uang tunai telah meningkat $ 5.500 dari tahun ke tahun.