Daftar Langkah-Langkah dalam Persiapan Laporan Arus Kas
Tiga landasan dokumen bisnis apa pun adalah laporan laba rugi, neraca, dan laporan arus kas . Dari ketiganya, Pernyataan Arus Kas mungkin yang paling penting karena ini adalah dokumen yang memberi tahu Anda apakah Anda akan memiliki uang yang Anda butuhkan untuk menjalankan bisnis Anda. Ini menggambarkan aliran dana (yang merupakan modal kerja Anda) masuk dan keluar dari bisnis Anda dalam periode akuntansi yang diberikan dan menunjukkan kepada Anda di mana bisnis tersebut sedang tren - apa yang bekerja dengan baik dan di mana perbaikan diperlukan.
Perbedaan Antara Neraca dan Laporan Arus Kas
Kadang-kadang pemilik bisnis di awal karir mereka menemukan perbedaan antara dokumen-dokumen ini sedikit membingungkan, terutama neraca versus laporan arus kas.
Pada dasarnya, neraca adalah dokumen statis. Ini memberi Anda gambaran tentang bisnis pada titik waktu tertentu - aset, kewajiban, dan ekuitas pemiliknya. Itu tidak mengatakan apa-apa tentang bagaimana bisnis ini sedang tren, hanya saja ini adalah di mana itu pada momen khusus ini.
Pernyataan arus kas, di sisi lain, bersifat dinamis - lebih seperti video yang menunjukkan kepada Anda bagaimana bisnis berubah dari waktu ke waktu. Ini adalah informasi penting karena ini menunjukkan kepada Anda aspek mana dari bisnis yang sedang berkembang - penghasilan, misalnya, mungkin naik ke atas - dan aspek mana yang tidak - upah atau biaya material, misalnya, mungkin juga naik ke atas. Ini memberi tahu Anda apa yang perlu Anda lakukan selanjutnya untuk menjamin kesuksesan bisnis yang berkelanjutan.
Cara Mengembangkan Pernyataan Arus Kas
Pertanyaan lain yang sering ditanyakan adalah seberapa sering Anda perlu mengembangkan laporan arus kas. Dalam beberapa kasus, profesional akuntansi menyarankan Anda menyiapkan laporan arus kas setiap bulan karena, untuk banyak bisnis, tagihan bulanan adalah biasa dan biaya operasional - seperti sewa, dan upah - sering dibayarkan setiap bulan. Dalam beberapa keadaan, laporan arus kas triwulanan mungkin berhasil. Pada tingkat minimum absolut, pernyataan arus kas harus disiapkan setiap tahun, tetapi untuk melacak tren penting Anda, Anda mungkin ingin mempersiapkan laporan arus kas lebih sering.
Sebelum Anda dapat menyiapkan laporan arus kas, Anda perlu menyiapkan dua dokumen akuntansi lainnya, pernyataan hasil dan neraca .
01 - Laporan Penghasilan
Untuk periode akuntansi tertentu, Laporan Penghasilan menunjukkan berapa banyak uang yang Anda ambil - pendapatan Anda - dan berapa pengeluaran Anda. Perbedaan antara keduanya adalah laba kotor Anda. Laporan pendapatan harus disiapkan sesering yang Anda butuhkan informasinya. Beberapa bisnis - kasino adalah contoh ekstrem - mungkin perlu menyiapkan laporan laba rugi setiap hari. Sebagian besar bisnis jauh lebih tidak stabil dan melacak bisnis membutuhkan laporan pendapatan mingguan atau bulanan.
Inilah yang mungkin tampak seperti laporan pendapatan bulanan DJ:
Laporan Penghasilan GrandMaster Local Guy
untuk Bulan Ini Berakhir 31 Agustus 2016
Pendapatan
Penjualan CD $ 470,00
Penghasilan dari Klub $ 7,030.00
Total Pendapatan $ 7.500,00
Pengeluaran
Biaya CD Dijual $ 150,00
Biaya Perjalanan $ 700,00
Penyewaan Peralatan $ 2.500,00
Peralatan Reparasi $ 900,00
Total Pengeluaran $ 4.250
Penghasilan Bersih $ 3.250
02 - Neraca
Dokumen berikutnya yang perlu Anda persiapkan adalah neraca. Sekali lagi, nama dokumen memberi Anda gambaran tentang apa yang ditunjukkan oleh neraca: keseimbangan antara aset dan liabilitas Anda. Neraca, dengan menetapkan perbedaan antara semua aset perusahaan dan semua kewajiban perusahaan, memberi Anda gambaran tentang nilai bisnis pada tanggal tertentu.
Berikut ini contoh sederhana yang menunjukkan esensi dari lembaran Neraca:
GrandMaster Local Guy
Neraca keuangan
per 31 Agustus 2016
Aktiva Lancar Kewajiban Lancar
Uang tunai $ 17.500 Wesel bayar $ 5.000
Piutang Usaha $ 3.000 Hutang akun $ 1.200
Inventaris CD $ 900
Total Aset $ 21.400 Total Kewajiban $ 6,200
Ekuitas $ 15.200
Total Kewajiban & Ekuitas $ 21.400
03 - Mengembangkan Neraca Saldo Komparatif
Pada titik ini, Anda hampir siap menyiapkan laporan arus kas. Namun, sebelum Anda dapat melakukannya, Anda tidak hanya membutuhkan satu lembar neraca, tetapi dua: satu untuk periode akuntansi sebelumnya dan satu lagi untuk periode sekarang yang baru saja Anda siapkan.
Mengapa? Ini karena Anda mencari perubahan dari satu periode akuntansi ke periode berikutnya. Apakah pendapatan naik atau turun? Bagaimana dengan biaya? Bagaimana itu mempengaruhi kekayaan bersih perusahaan Anda? Membandingkan Neraca sebelumnya dengan neraca kemudian memberitahu Anda bagaimana bisnis Anda menuju.
Laporan arus kas adalah semua tentang perubahan posisi kas perusahaan seperti yang ditunjukkan dengan membandingkan neraca dua tahun.
Mempersiapkan dua neraca (atau neraca komparatif) menghubungkan langsung ke langkah berikutnya - pengembangan laporan arus kas.
04 - Laporan Arus Kas
Anda sekarang siap menyiapkan laporan arus kas . Langkah-langkah dasar yang akan Anda ambil meliputi:
- Menyatakan laba bersih Anda untuk periode tersebut
- Akuntansi untuk biaya non-tunai Anda
- Membuat penyesuaian yang sesuai untuk keuntungan (atau kerugian) atas penjualan aset
- Memperhatikan perubahan dalam semua aset lancar (yaitu, perbedaan antara entri neraca sebelumnya dan kemudian)
- Akuntansi untuk perubahan dalam kewajiban (perbedaan antara entri neraca sebelumnya dan kemudian.