Lindungi Diri Anda dan Para Donor Anda Dengan Praktik-Praktik Ini
Undang-undang pajak baru yang berlaku pada tahun 2018 tidak akan mengubah kewajiban lembaga nonprofit untuk membuat pengungkapan kepada para donor.
Meskipun undang-undang perpajakan baru membuatnya jauh lebih sulit bagi donor untuk mengambil pengurangan pajak amal karena ambang batas telah berubah, lembaga nonprofit akan bijaksana untuk memberikan semua pengungkapan yang tepat untuk semua donor.
Berikut adalah daftar undang-undang paling relevan yang mengatur aspek penggalangan dana Anda.
Kontribusi Quid Pro Quo Lebih dari $ 75
"Quid Pro Quo" artinya pertukaran. Donor, dalam kasus nirlaba, memberi sesuatu dan mendapatkan sesuatu yang lain sebagai balasannya. Misalnya, donor Anda mungkin memberi Anda $ 250 dan kemudian menerima makan malam di gala tahunan Anda. Tapi makanannya hanya seharga $ 150. Sisa $ 250 akan dianggap sebagai sumbangan.
Penting untuk memberi tahu donor berapa banyak hadiah dan berapa banyak yang dibayarkan untuk makan malam. Penting bahwa donor tahu seberapa banyak ia dapat memotong dari pajak penghasilannya, haruskah dia memilih untuk memerinci deduksinya.
Jika organisasi Anda menerima sumbangan lebih dari $ 75 dan kemudian memberikan barang atau jasa donor sebagai imbalan (kadang-kadang disebut "hadiah premium"), Anda harus memberikan kepada donor pernyataan pengungkapan tertulis yang mencakup hal-hal berikut:
- pernyataan bahwa donor dapat memotong, untuk tujuan pajak , hanya perbedaan antara nilai sumbangan dan nilai hadiah premium yang diterima.
- perkiraan itikad baik dari nilai pasar wajar dari hadiah premium yang diberikan kepada donor sebagai imbalan atas donasi. Anda dapat menggunakan metode apa pun yang wajar untuk menentukan nilai pasar wajar premium, selama Anda melakukannya dengan itikad baik.
Contoh: Organisasi Anda menerima $ 150 dari donor, dan Anda memberinya dua tiket untuk pertunjukan musik yang bernilai $ 50. Pernyataan pengungkapan Anda akan mengatakan:
"Terima kasih atas sumbangan Anda yang murah hati sebesar $ 150. Harap perhatikan bahwa hanya sebagian dari kontribusi Anda yang melebihi nilai hadiah yang Anda terima adalah pengurangan pajak. Perkiraan nilai pasar wajar dari hadiah Anda, dua tiket konser, adalah total $ 50. "
Anda harus memberikan pengungkapan baik ketika Anda meminta sumbangan dari donor atau ketika kontributor membuat hadiah. Anda hanya perlu melakukannya sekali.
Dalam beberapa kasus, hadiah yang diterima mungkin merupakan "keuntungan tidak substansial" sebagaimana didefinisikan oleh IRS. Manfaat seperti itu kurang dari dua persen dari sumbangan atau $ 106,00, mana yang lebih sedikit (per 2016). Misalnya, Anda mungkin menyediakan cangkir kopi atau tas jinjing bermerek dengan logo Anda untuk hadiah sebesar $ 500 atau lebih. Nilai hadiah akan menjadi "manfaat tidak substansial." Pastikan untuk memeriksa situs web IRS untuk mengetahui informasi terbaru tentang hal ini karena angka dapat berubah sesuai dengan inflasi.
Kontribusi $ 250 atau Lebih
Donor yang memberikan organisasi Anda $ 250 atau lebih dapat mengurangi sumbangan amal dari jumlah itu hanya jika mereka memiliki pengakuan tertulis dari donasi mereka dari lembaga nonprofit Anda.
Amal diminta untuk memberikan pengungkapan hadiah-hadiah ini.
Meskipun pernyataan itu tidak ada sampai donor harus mengajukan pengembalian pajaknya, praktik yang baik adalah bahwa Anda memberikan pernyataan pada saat Anda " terima kasih " atas donasinya. Dan pengakuan itu harus dikirim segera setelah menerima kontribusi.
Pernyataan pengungkapan Anda harus mengandung minimal:
- pernyataan jumlah sumbangan (jika uang tunai)
- deskripsi properti yang disumbangkan (jika properti)
- pernyataan apakah organisasi Anda menyediakan barang dan jasa sebagai imbalan atas donasi (perkiraan itikad baik dari nilai barang / jasa yang diberikan harus dimasukkan jika barang atau jasa memang diberikan sebagai imbalan atas donasi)
Informasi ini harus diberikan secara tertulis, pada saat ajakan atau kapan pembayaran diterima dan dengan cara yang akan menjadi perhatian donor.
Taruhan terbaik Anda? Surat ucapan terima kasih yang dipikirkan dengan baik.
Beberapa pembelian, seperti di toko suvenir, tidak memerlukan pengungkapan jika tidak ada hadiah atau sumbangan yang dimaksudkan.
Apa Yang Terjadi Jika Amal Anda Tidak Mengikuti Aturan Pengungkapan?
Pertama, Anda mungkin kehilangan kepercayaan dari donatur Anda. Mereka membutuhkan pengungkapan Anda karena alasan pajak. Kedua, amal Anda dapat dikenakan sanksi oleh IRS. Anda dapat membayar $ 10 per donasi karena tidak memberikan pengakuan dan penerimaan yang tepat untuk donasi. Misalkan Anda "lupa" untuk mengirim pengakuan kepada 1000 donor selama salah satu kampanye penggalangan dana Anda? Hukumannya bisa sangat besar.
Pengungkapan adalah bisnis yang serius dan relatif kompleks. Pastikan staf pengembangan Anda dan akuntan Anda memahami aturan sepenuhnya.
Untuk informasi lebih lanjut tentang pengungkapan dan aturan pembuktian, lihat Publikasi IRS 1771 , Kontribusi Amal - Persyaratan Substansiasi dan Pengungkapan di situs web IRS, atau dengan menelepon 1-800-TAX-FORM.
Artikel ini hanya untuk tujuan informasi. Itu tidak dimaksudkan sebagai nasihat hukum. Periksa sumber lain, seperti IRS, dan konsultasikan dengan penasihat hukum atau akuntan.