Untuk Kemitraan, Pemegang Saham Korporasi S - Jadwalkan Pendapatan / Kerugian K-1
Apa itu Penghasilan Tambahan?
IRS mendaftar beberapa jenis pendapatan pada halaman pertama Formulir 1040. Upah dan gaji adalah yang pertama, terdaftar di Baris 7. Kemudian jenis pendapatan lainnya, termasuk pendapatan dari bunga dan dividen dan dari usaha kecil (diajukan pada Jadwal C dan dimasukkan pada Baris 12 dari formulir 1040) disertakan.
Baris 17 dari formulir 1040 meminta jenis pendapatan lain, dari "Sewa real estat, royalti, kemitraan, perusahaan S, trust, dll." Ini adalah penghasilan tambahan, dan ini pertama kali dimasukkan dan dihitung pada Jadwal E dan kemudian dimasukkan pada pengembalian pajak pada baris ini. Jenis lain dari penghasilan tambahan dari Jadwal E dimasukkan pada jalur lain dari pengembalian pajak pribadi.
Jenis Kepemilikan Bisnis Dilaporkan pada Jadwal E
Jadwal E termasuk pendapatan atau kerugian untuk individu dari:
- Kemitraan
- Perusahaan S
- Sewa real estat
- Perkebunan dan kepercayaan
- Dan entitas serupa lainnya.
Jadwal E bekerja dengan cara yang sama untuk pemilik perusahaan S , pemilik LLC, dan mitra dalam kemitraan. Ada Jadwal K-1 yang sedikit berbeda untuk pemilik perusahaan S, tetapi prosesnya masih sama.
Akankah LLC Menggunakan Jadwal E?
Seorang anggota tunggal LLC mungkin akan mengajukan Jadwal C dan tidak Jadwal E. An LLC dengan beberapa pemilik file pengembalian pajak bisnis sebagai kemitraan, sehingga jenis bisnis ini akan menyiapkan Jadwal E untuk pemilik.
Jika LLC dikenai pajak sebagai perusahaan , ia akan mengajukan pengembalian pajak perusahaan dan tidak ada Jadwal E yang diperlukan.
Bagaimana Jadwal E bekerja dengan Jadwal K-1
Tujuan dari Jadwal E adalah untuk mengambil pendapatan K-1 Jadwal dari pemilik bisnis dan termasuk informasi tentang apakah pendapatan itu aktif atau pasif (adalah pemilik yang terlibat aktif dalam bisnis).
Pendapatan pasif diperlakukan dengan cara yang berbeda oleh IRS (dijelaskan di bawah).
Untuk memahami Jadwal E Anda harus terlebih dahulu memahami Jadwal K-1, jadi mari kita kembali sedikit untuk melihat prosesnya. Mari kita gunakan contoh kemitraan yang mengajukan pengembalian pajak penghasilan federal. Pertama, kemitraan file pengembalian pajak pada Formulir 1065 , menunjukkan total pendapatan, pengeluaran, dan laba bersih (laba).
Dari Formulir 1065, pendapatan bersih kemitraan dibagi antara mitra sesuai dengan persyaratan yang ditetapkan dalam perjanjian kemitraan mengenai jumlah saham distributif (saham kepemilikan) yang dipegang oleh masing-masing mitra. Jika ada dua mitra, misalnya, masing-masing mungkin memiliki 50% kepemilikan.
Dari informasi ini, Jadwal K-1 disiapkan untuk setiap mitra. Jadwal K-1 menunjukkan bagian individu dari pendapatan biasa, sewa / real estate, bunga, dividen , royalti, keuntungan modal jangka pendek dan jangka panjang , pendapatan / kerugian lainnya, potongan 179 potongan , potongan-potongan lain, dan self- laba / rugi kerja.
Katakanlah kemitraan secara keseluruhan memiliki pendapatan bersih sebesar $ 120.000. Setiap mitra akan melaporkan $ 60.000 pada masing-masing K-1. Kemudian, informasi Jadwal K-1 untuk setiap mitra dimasukkan dalam Bagian II dari Jadwal E untuk pengembalian pajak pribadi mitra tersebut.
Jadwalkan Penghasilan E Formulir 1040
Jadwal E - Penghasilan tambahan, adalah bentuk rumit yang mencakup penghasilan dari beberapa sumber yang berbeda. Bagian dari Jadwal E yang relevan dengan kemitraan adalah Bagian II Penghasilan atau Kerugian Dari Kemitraan dan Korporasi S. Di bagian ini, mitra mencantumkan sumber penghasilan.
Perhatikan bahwa Anda harus membedakan pendapatan pasif (aktivitas) vs pendapatan non-pasif (aktivitas non-pasif) pada Jadwal E. Pendapatan pasif adalah untuk investor yang tidak berpartisipasi dalam menjalankan perusahaan. Pendapatan non-pasif berasal dari partisipasi aktif dalam kegiatan yang terlibat dalam menjalankan kemitraan.
Akhirnya, semua sumber pendapatan Jadwal E, termasuk pendapatan dari kemitraan atau perusahaan S, dijumlahkan pada Baris 41 dari Jadwal E. Total pendapatan / kerugian dari semua sumber, berjumlah pada Baris 41 dari Jadwal E, dimasukkan pada Jalur 17 dari Formulir 1040, dan Jadwal E terlampir.
Apakah Saya Membutuhkan Penyusun Pajak untuk Menyelesaikan Jadwal E?
Jika Anda memiliki kemitraan sederhana dengan hanya satu sumber penghasilan, dan Anda yakin bahwa penghasilan aktif daripada pasif, Anda mungkin tidak memerlukan seorang pembuat pajak. Itu selalu bijaksana untuk memiliki CPA atau Agen Terdaftar yang bekerja pada pengembalian pajak yang rumit dari kemitraan, LLC, perusahaan S, atau perusahaan.
Untuk Informasi Lebih Lanjut tentang Jadwal E
Berikut ini adalah bentuk Jadwal E terbaru, dan Petunjuk untuk Jadwal E.
Penafian: Artikel ini dimaksudkan untuk menjadi gambaran umum tentang subjek ini, bukan nasihat pajak atau hukum. Sebelum Anda mengambil tindakan atau mengajukan formulir ini, konsultasikan dengan profesional pajak Anda.