Sebagai pemilik bisnis baru, Anda mungkin perlu memasukkan uang ke dalam bisnis Anda dari tabungan pribadi Anda. Bahkan jika Anda tidak memerlukan pinjaman bank , Anda akan membutuhkan apa yang disebut "infus modal" atau kontribusi modal untuk memulai bisnis.
Bahkan jika Anda dapat memperoleh uang dari teman atau keluarga, atau dari pemberi pinjaman, Anda harus memasukkan sebagian uang Anda sendiri ke dalam bisnis.
Jika Anda bergabung dalam suatu kemitraan, diperlukan kontribusi modal. Pemberi pinjaman ingin melihat bahwa Anda memiliki beberapa agunan Anda sendiri (sebagian dari uang pribadi Anda sendiri) sebagai saham dalam bisnis.
Tetapi apakah uang itu menjadi pinjaman untuk bisnis Anda atau investasi? Ada implikasi pajak untuk setiap situasi.
Membuat Pinjaman untuk Bisnis Anda
Jika Anda ingin meminjamkan uang ke bisnis Anda, Anda harus meminta pengacara Anda menyusun dokumen untuk menentukan persyaratan pinjaman, termasuk pembayaran dan konsekuensi untuk tidak melunasi pinjaman. Harus jelas bahwa pinjaman adalah kewajiban yang mengikat dari pihak perusahaan. Sebagai catatan kasus Pengadilan Pajak baru-baru ini , ketiadaan dokumen seperti itu meniadakan pinjaman dan penyebabnya
Untuk tujuan pajak, pinjaman dari Anda ke bisnis Anda adalah transaksi "arms length" , diperlakukan seperti utang lainnya. Bunga atas utang dikurangkan kepada perusahaan, dan dikenakan pajak kepada Anda secara pribadi sebagai pendapatan.
Prinsipal tidak dapat dikurangkan untuk bisnis kecuali menggunakan dana untuk membeli aset modal (yang memenuhi syarat untuk pemotongan depresiasi .) Kembalinya pokok pinjaman tidak dikenakan pajak kepada Anda, karena pinjaman itu adalah uang setelah pajak.
Melakukan Investasi dalam Bisnis Anda
Pilihan lain untuk memasukkan uang dalam bisnis Anda adalah menginvestasikan uang.
Dalam hal ini, dana masuk ke akun ekuitas pemilik Anda (untuk kepemilikan perseorangan atau kemitraan) atau ke dalam laba ditahan (untuk perusahaan). Jika Anda menarik kontribusi Anda, tidak ada konsekuensi pajak untuk Anda. Jika Anda menarik uang tambahan dalam bentuk bonus, dividen, atau penarikan, Anda akan dikenakan pajak pada jumlah ini. Tidak ada konsekuensi pajak untuk bisnis pada investasi ini, kecuali dalam penggunaannya dana untuk membeli aset yang dapat didepresiasi .
10 Faktor yang Perlu Dipertimbangkan dalam Memberikan Kontribusi kepada Bisnis Anda
Dalam kasus Pengadilan Pajak 2011 ( Ramig v. Comm. TC Memo 2011-147 ), Pengadilan mendaftarkan 10 faktor yang ditinjaunya dalam mempertimbangkan apakah kontribusi pemilik adalah utang atau ekuitas:
- Label pada dokumen. Artinya, apakah dokumen itu dinyatakan sebagai pinjaman atau investasi?
- Tanggal jatuh tempo. Kehadiran tanggal jatuh tempo sangat menyarankan pinjaman.
- Sumber pembayaran. Apakah pembayaran dilakukan dalam bentuk dividen atau pembayaran pinjaman?
- Hak dari pemberi pinjaman (seharusnya) untuk menegakkan pembayaran. Ini harus dinyatakan dalam dokumen pinjaman. Bahasa ini tidak akan ada dalam bagian saham.
- Pemberi hak untuk berpartisipasi dalam manajemen. Biasanya pemegang saham tidak berpartisipasi dalam manajemen sebagai kualifikasi untuk membeli saham.
- Pemberi hak untuk mengumpulkan dibandingkan dengan kreditur korporasi reguler. Bahasa ini akan hadir dalam dokumen-dokumen dan berkaitan dengan kebijakan pengumpulan dan kebangkrutan perusahaan.
- Maksud pihak. Keberadaan dokumen membantu bagian ini.
- Kecukupan kapitalisasi (yang diduga) peminjam / perusahaan). Dengan kata lain, apakah ini jumlah yang masuk akal?
- Apakah kemajuan pemegang saham kepada korporasi berada dalam proporsi yang sama dengan kepemilikan ekuitas mereka di perusahaan
- Pembayaran bunga hanya dari " uang dividen ," dan
- Kemampuan peminjam (perusahaan) untuk mendapatkan pinjaman dari pemberi pinjaman luar.
Dalam hal apapun, penting bagi Anda untuk menetapkan kontribusi Anda sebagai pinjaman (dengan dokumen yang diperlukan) atau investasi modal , sehingga implikasi pajak transaksi jelas dan Anda menghindari masalah dengan IRS.
Pinjaman vs investasi: Risiko Dibandingkan
Masing-masing keputusan ini membawa risiko. Jika Anda meminjamkan uang ke bisnis dan bisnis menyatakan pailit, Anda menjadi kreditor. Bergantung pada apakah pinjaman dijamin atau tanpa jaminan (dengan jaminan), Anda mungkin atau mungkin tidak dapat memperoleh kembali uang Anda dari likuidasi. Jika t
Di sisi lain, dalam kasus kebangkrutan, investasi pemilik sepenuhnya berisiko dan ada sedikit atau tidak ada kemungkinan untuk mengembalikan dana itu kepada Anda.
Penafian: Informasi dalam artikel ini dimaksudkan untuk bersifat umum dan bukan merupakan nasihat pajak atau hukum. Sebelum Anda memutuskan apakah akan meminjamkan uang ke bisnis Anda atau berinvestasi dalam saham, bicarakan dengan pengacara pajak Anda, atau penasihat keuangan.