Mengapa Aging Schedule for Accounts Receivables adalah Penting
Jadwal yang menua adalah cara untuk mengetahui apakah pelanggan membayar tagihan mereka dalam periode kredit yang ditentukan dalam persyaratan kredit perusahaan. Setiap hari pelanggan terlambat membuat pembayaran atas biaya akun mereka, uang perusahaan Anda dari sudut pandang arus kas , jadi menyiapkan jadwal yang menua untuk mendorong kebijakan koleksi Anda merupakan langkah manajemen keuangan yang penting bagi perusahaan bisnis.
Jika Anda menemukan bahwa persentase tinggi pelanggan Anda lambat dalam membayar tagihan mereka, Anda harus mengevaluasi kembali kebijakan kredit dan koleksi Anda dan membuat beberapa perubahan.
Contoh Jadwal Penuaan dan Cara Menganalisisnya
Berikut ini adalah contoh dari suatu akun yang menagih jadwal penuaan untuk sebuah perusahaan hipotetis. Perusahaan ini memiliki $ 100.000 dalam piutang. Mereka menawarkan diskon jika pelanggan membayar tagihan mereka dalam 10 hari, yang merupakan periode diskon. Itulah mengapa Anda melihat garis pertama dari jadwal yang menua sebagai 0-10 hari. Melihat pada tabel, Anda dapat melihat bahwa 20% dari pelanggan perusahaan mengambil diskon tunai yang ditawarkan.
Jadwal Penuaan
| Usia Akun | Jumlah | % Jumlah Nilai Piutang |
| 0-10 hari | $ 20.000 | 20% |
| 11-30 hari | 40.000 | 40% |
| 31-60 hari | 20.000 | 20% |
| 61-90 hari | 10.000 | 10% |
| Lebih dari 90 hari | 10.000 | 10% |
| $ 100,000 | 100% |
Periode kredit untuk perusahaan ini adalah 30 hari, jadi garis kedua dari jadwal yang menua adalah 11-30 hari. Untuk perusahaan ini, 40% pelanggan membayar tagihan mereka selama periode kredit tetapi setelah periode diskon.
Ini berarti bahwa 60% dari pelanggan perusahaan membayar tagihan tepat waktu, kombinasi dari pelanggan yang mengambil diskon dan mereka yang membayar selama periode kredit. Itu hanya sedikit lebih dari setengah pelanggan perusahaan dan atau sebagian besar perusahaan, ini tidak cukup.
Sebanyak 40% pelanggan perusahaan menunggak pembayaran mereka.
20% adalah 31-60 hari tunggakan, 10% adalah 61-90 hari tunggakan, dan 10% pelanggan kredit perusahaan lebih dari 90 hari terlewat. Itu adalah persentase yang cukup besar dari akun tunggakan.
Biasanya, jika pelanggan antara 90-120 hari yang lalu karena utang, tagihan itu dianggap tidak dapat ditagih atau utang macet . Dalam contoh ini, perusahaan ini memiliki $ 10.000 dalam kredit macet dari $ 100.000 dalam piutang. Utang macet dapat dikurangkan dari pajak, tetapi perusahaan lebih memilih tidak memilikinya.
Perusahaan ini tidak diragukan lagi menderita dari perspektif arus kas karena kenakalan ini. Arus kas mereka mungkin rendah dan mereka harus meminjam dana jangka pendek untuk menutupi akun-akun nakal ini berkaitan dengan modal kerja mereka. Ini berarti mereka membayar bunga utang jangka pendek, yang melukai arus kas mereka lebih banyak dan berdampak negatif terhadap profitabilitas.
Sepertinya ada masalah dengan kebijakan kredit perusahaan, kebijakan koleksi, atau keduanya. Pemilik perlu mengevaluasi kembali kebijakan kredit dan koleksi dan melihat apakah kebijakan perlu diperketat. Mungkin mereka menawarkan kredit kepada pelanggan kredit marjinal dan itu perlu dihentikan. Mungkin mereka tidak mengumpulkan cukup agresif.