Jika IRS memutuskan untuk mengunjungi bisnis rumah Anda, mereka akan mencari tahu apakah Anda mematuhi uji penggunaan "biasa dan eksklusif" untuk kantor rumah Anda, sebagai tempat utama bisnis Anda . Artinya, Anda harus menggunakan kantor Anda secara teratur untuk bisnis dan penggunaan Anda atas area tersebut harus eksklusif. Anda tidak dapat melakukan apa pun di area itu dan Anda tidak dapat memiliki sesuatu yang pribadi di sana.
CPA Gail Rosen menjawab beberapa pertanyaan yang mungkin dapat membantu Anda mempersiapkan kemungkinan audit IRS kantor rumah Anda, dan klarifikasi tambahan telah ditambahkan dalam beberapa kasus.
T: Saya memiliki beberapa foto dan dekorasi pribadi di kantor rumah saya. Saya pikir Anda akan menemukan ini di kantor bisnis, jadi saya tidak berpikir itu akan menjadi masalah. Atau apakah mereka?
Ya, tapi hati-hati. Jika dekorasi adalah putting green atau papan dart, itu bisa berarti bahwa Anda melakukan sesuatu yang pribadi di sana. Anda dapat menyatakan bahwa Anda mungkin diizinkan memasang papan hijau atau papan panah di kantor biasa tetapi berbeda di kantor pusat. Setiap penggunaan pribadi mendiskualifikasi deduksi.
Simpan foto dan dekorasi pribadi seminimal mungkin. Anda dapat mempertimbangkan sebagai gantinya
T: Saya memiliki file bisnis yang dicampur dengan pengarsipan pribadi di credenza dan meja saya. Saya telah diberitahu bahwa sistem gabungan ini lebih efisien. Haruskah saya menghapus file pribadi dan meletakkannya di tempat lain?
Ya, hal yang aman untuk dilakukan adalah memindahkannya ke bagian pribadi rumah Anda.
Undang-undang menyatakan bahwa tidak ada penggunaan ruang lain. Menyimpan catatan keuangan pribadi Anda pada file di kantor Anda mendiskualifikasinya untuk pengurangan pajak bisnis.
T: Saya memiliki banyak buku di kantor saya, tetapi semuanya berhubungan dengan bisnis dan pekerjaan. Saya pikir ini dapat diterima.
Ya, buku-buku bisnis baik-baik saja; tidak ada yang pribadi.
T: Saya mencetak barang-barang rumahan di printer di kantor bisnis saya - haruskah saya mendapatkan printer lain?
Hal yang aman untuk dilakukan adalah mendapatkan printer lain. Untuk mengurangi 100% dari printer, itu harus digunakan 100% dari waktu untuk bisnis. Dengan cara ini Anda memecahkan dua masalah sekaligus.
T: Saya memiliki bisnis sendiri di samping tetapi juga bekerja penuh waktu untuk seorang majikan. Jika saya menggunakan kamar saya untuk majikan saya dan untuk bisnis saya; apakah itu memengaruhi deduksi kantor rumah saya?
Jika Anda menggunakan kantor rumahan baik sebagai karyawan dan orang yang bekerja sendiri, Anda harus memenuhi persyaratan kantor rumah untuk keduanya agar dapat mengambil potongan. Sebagai seorang karyawan, jika Anda bekerja di rumah Anda, pemotongan hanya dapat dilakukan jika itu demi kenyamanan majikan dan bukan untuk kenyamanan Anda. Ini harus menjadi persyaratan pekerjaan dan Anda harus dapat memperoleh catatan dari perusahaan Anda yang menyatakan bahwa, atau tidak ada deduksi kantor rumah diperbolehkan.
T: Saya memiliki TV dan VCR di dalam ruangan dan dapat membuktikan bahwa saya menggunakannya untuk bisnis; Apakah itu dapat mempengaruhi deduksi kantor rumah saya?
Ya, di bawah kasus Pengadilan Pajak tahun 1994, (memo TC 1994-27), Dr. Salih ditolak dengan pengurangan kantor rumah karena gagal memberikan bukti bahwa sebuah kantor yang berisi televisi dan VCR tidak memiliki penggunaan pribadi.
Tanya diri Anda sendiri: Bagaimana Anda akan membuktikan bahwa Anda tidak menonton acara TV atau film sesekali di peralatan ini?
T: Jika saya menggunakan kamar eksklusif saya untuk penggunaan pribadi setelah jam kerja; apakah itu memengaruhi deduksi saya
Ya, di Cook, seorang pengacara ditolak deductibility untuk sebagian dari tempat tinggalnya digunakan sebagai kantor rumah karena ia gagal memenuhi tes penggunaan eksklusif. Sementara tempat tinggal itu, pada kenyataannya, tempat utama bisnis untuk praktek hukum, bagian yang digunakan untuk bisnis juga secara pribadi digunakan oleh pengacara dan keluarganya setelah jam kerja dan mungkin pada akhir pekan dan hari libur. Dengan demikian, ruang untuk praktek hukum gagal dalam tes eksklusif dan pengurangan seluruh rumah kantor ditolak. (Cook v Komisaris, TC Memo 1997-338.)
T: Saya membaca tentang bisnis suami-istri di mana pasangan memiliki anjing yang mereka biarkan tinggal di kantor rumah mereka pada siang hari. Mereka juga membiarkan anjing-anjing tidur di kantor pada malam hari. Apakah ada masalah dengan anjing di kantormu?
Anjing yang tidur di kantor Anda pada malam hari akan mendiskualifikasi pengurangan kantor rumah.
Tidak ada penggunaan pribadi; hal yang sama seperti membiarkan seorang anak tidur di sana pada malam hari. Anak-anak, anjing, semuanya pribadi. (TC 2009-55)
T: Bagaimana jika audit tidak terjadi di rumah saya?
(Pertanyaan ini tidak dijawab oleh Gail Rosen): Jika Anda pergi ke kantor IRS untuk audit, dan bisnis Anda termasuk kantor rumah, Anda mungkin ingin membawa foto kantor Anda untuk menunjukkan bahwa itu digunakan sebagai kantor .
Memiliki foto mungkin memberi Anda kesempatan lebih baik untuk tidak memiliki auditor datang ke rumah Anda, tetapi jangan mengandalkannya. IRS mungkin masih ingin melihat kantor rumah Anda, atau mereka mungkin datang tanpa pemberitahuan.
_________
Anda dapat mengirim email Gail Rosen di grosen@gailrosencpa.com