Pajak penjualan didorong oleh negara. Artinya, pajak penjualan dikenakan oleh negara pada transaksi yang melibatkan produk dan layanan yang dijual oleh bisnis yang memiliki kehadiran pajak penjualan (disebut nexu s) di negara itu.
Sebagian besar negara mengumpulkan pajak penjualan untuk produk-produk layanan. Lima negara bagian - Alaska, Delaware, Montana, New Hampshire, dan Oregon - tidak mengumpulkan pajak penjualan di seluruh negara bagian. Dari jumlah tersebut, Alaska dan Montana memungkinkan daerah untuk membebankan pajak penjualan.
(Dari Yayasan Pajak).
Undang-undang tentang produk dan layanan apa yang terus berubah; artikel ini memberi Anda ikhtisar dan beberapa informasi umum tentang pajak penjualan untuk layanan dan teknologi baru, seperti unduhan digital.
Kapan Saya Harus Mengisi Pajak Penjualan?
Salah satu unsur dalam menentukan apakah Anda harus membebankan pajak penjualan adalah apakah negara Anda adalah negara berbasis asal atau negara tujuan. Sebagian besar negara memiliki pajak penjualan berbasis tujuan, yang berarti bahwa pajak penjualan berlaku saat produk diambil atau digunakan. Negara yang memiliki pajak penjualan berdasarkan asal, mengharuskan pedagang untuk mengenakan pajak penjualan pada titik di mana penjualan selesai (biasanya lokasi pedagang. Pelajari lebih lanjut tentang apakah negara Anda berbasis asal atau berbasis tujuan.
Sejarah Singkat tentang Pajak Penjualan untuk Produk dan Layanan
Sejak 1930-an, negara bagian AS telah mengumpulkan pajak penjualan. Pada awalnya, pajak penjualan hanya dikumpulkan pada produk ( properti pribadi yang nyata).
Dua faktor utama telah mendorong masuknya layanan dalam pajak penjualan negara bagian:
- Semakin banyak bisnis yang berorientasi pada layanan, dan
- Negara mulai menyadari bahwa mereka dapat memanfaatkan apa yang sebelumnya kehilangan pendapatan dengan mengenakan pajak.
Negara mulai memasukkan pajak penjualan untuk layanan pada tahun 2007, tetapi ini adalah pajak penjualan bisnis-ke-bisnis, dan biasanya dicabut.
Pada tahun 2014, Washington, DC, memulai pajak yoga. Untuk membuatnya mudah, bagi Anda yang melakukan bisnis di Hawaii, New Mexico, dan South Dakota, perhatikan bahwa SEMUA layanan tunduk pada pajak penjualan.
Produk atau Layanan, dan "True Objects Test"
Karena perbedaan antara produk dan layanan mengaburkan, semakin sulit untuk menentukan mana yang untuk keperluan pajak penjualan. Dan negara bagian berada di mana-mana, masing-masing memberlakukan hukum yang tampak logis, tetapi mungkin berbeda dari negara-negara lain.
Satu tes yang digunakan oleh beberapa negara disebut "True Objects Test." Tes ini, seperti catatan BizFilings, tergantung pada tujuan layanan. Misalnya, jika CPA Anda menyiapkan pengembalian pajak Anda, apakah itu layanan atau produk? Apa tujuan sebenarnya atau dasar dari layanan ini? Dalam contoh lain, jika Anda membayar perusahaan untuk menginstal sistem komputer di kantor Anda, dengan ribuan dolar komputer, konektor, router, dll., Yang terdengar seperti sebuah produk.
Hanya untuk menunjukkan kepada Anda contoh betapa rumitnya hal produk / layanan ini, lihat halaman ini dari situs web negara bagian Connecticut tentang pajak penjualan pada peralatan komputer dan properti pribadi yang nyata. Connecticut mengenakan pajak penjualan pada komputer dan pemrosesan data terkait layanan pribadi yang dilakukan oleh karyawan, membedakan antara karyawan dan kontraktor independen .
Produk dan Layanan apa yang tunduk pada Pajak Penjualan?
Negara sangat bervariasi pada produk dan layanan yang mereka pajak. Misalnya, sebagian besar negara bagian tidak mengenakan pajak penjualan atas penjualan makanan, tetapi beberapa (Arkansas, Virginia, West Virginia, dan Tennessee) mengenakan pajak penjualan atas makanan.
Obat-obatan resep dibebaskan dari pajak penjualan di hampir setiap negara bagian, sementara sebagian besar negara bagian mengenakan pajak penjualan untuk obat-obatan non-resep, dan Illinois mengenakan pajak 1% untuk obat-obatan non-resep. Sebagian besar negara bagian mengenakan pajak penjualan pada sebagian besar produk yang dijual di negara bagian, tetapi pajak penjualan untuk layanan sangat bervariasi. Gunakan file PDF ini untuk melihat tarif pajak penjualan untuk setiap negara bagian.
Apakah Pajak Penjualan Dibebankan untuk Produk Digital?
Dunia menjadi digital, dan diskusi tentang memajaki produk digital semakin rumit. Produk digital termasuk produk unduhan seperti "film, buku dan eBuku, musik, nada dering, foto, dan langganan majalah dan koran" Misalnya, langganan ke layanan musik favorit Anda adalah produk digital.
Banyak negara bagian sekarang menarik unduhan digital. Tonya Moreno di The Balance mengatakan, "Beberapa negara bagian telah mengadopsi definisi Dewan Pemerintahan Penjualan yang Efektif, memberikan keseragaman pada masalah yang rumit ini. Artikel Tonya tentang pajak negara dan unduhan digital mendaftar setiap negara bagian dan bagaimana ia menangani produk digital ini. diperbarui pada akhir tahun 2016, periksa dengan negara Anda tentang apakah undang-undang pajak penjualannya telah berubah sejak saat itu.
Bagaimana Cara Mengetahui Apa yang Dapat Dijelaskan di Negara Saya?
Anda dapat mencoba menerka, dan Anda dapat mencari departemen pendapatan negara Anda untuk melihat apakah Anda dapat menemukan hal-hal spesifik. Tetapi perubahan hukum dan situs web mungkin tidak sering diperbarui. Jika Anda terdaftar untuk mengumpulkan pajak penjualan di negara bagian Anda, Anda harus dapat menerima pembaruan. Atau, lebih baik lagi, buat panggilan telepon. Federasi Otoritas Pajak (FTA) memiliki daftar semua departemen penerimaan negara dan otoritas pajak negara.