Sementara sebagian besar organisasi nirlaba menikmati dan sadar akan pengecualian dari pajak penghasilan federal dan negara bagian, lebih sedikit organisasi semacam itu yang sadar akan peraturan yang melingkupi pembebasan pajak penjualan untuk organisasi nirlaba. Cukup dibebaskan dari pajak penghasilan tidak membuat organisasi secara otomatis dibebaskan dari membayar atau mengumpulkan pajak penjualan. Ada sejumlah hal penting yang perlu dipertimbangkan ketika menjelajahi peraturan seputar pajak penjualan untuk organisasi nirlaba.
Di bawah ini adalah beberapa pertimbangan utama yang perlu diingat.
- Negara tempat organisasi nirlaba berada
- Jenis organisasi nirlaba
- Sertifikat pengecualian
- Membayar pajak penjualan vs. mengumpulkan pajak penjualan
Mungkin faktor yang paling penting untuk dipertimbangkan adalah negara di mana organisasi nirlaba Anda berkantor pusat, dan semua pertimbangan tambahan yang disebutkan adalah bagian dari apa yang bervariasi menurut negara. Hukum umum mengenai apakah organisasi nirlaba dibebaskan dari pajak penjualan juga bervariasi menurut negara. Beberapa negara memberikan pengecualian pajak penjualan yang lebih luas kepada organisasi nirlaba daripada yang ditawarkan negara-negara lain. Di beberapa negara bagian, organisasi nirlaba dikecualikan dari pajak penjualan dalam banyak kasus jika transaksi terkait dengan tujuan amal untuk mana nirlaba telah dibuat. Di negara-negara lain, apakah ada pengecualian tergantung pada berapa banyak penjualan yang dilakukan oleh organisasi nirlaba atau dalam tahun tertentu dan apa sifat dari penjualan tersebut.
Jenis-jenis Nirlaba
Hal lain yang perlu dipertimbangkan adalah apa jenis organisasi nirlaba Anda. The IRS (sementara peraturan seputar pembebasan pajak penjualan bervariasi oleh negara bagian, pemerintah federal adalah lembaga yang bertanggung jawab untuk memberikan status nirlaba umum kepada organisasi) mengakui sembilan kategori utama organisasi nirlaba bersama dengan berbagai jenis lain nirlaba.
Hanya beberapa contoh jenis organisasi nirlaba adalah organisasi yang ada untuk tujuan keagamaan, yang ada untuk mempromosikan kesejahteraan sosial dan mereka yang merupakan klub sosial atau rekreasi. Di banyak negara bagian, apakah Anda memenuhi syarat untuk pengecualian pajak penjualan akan tergantung pada jenis organisasi nirlaba yang Anda miliki.
Lokasi Kantor Pusat
Jika organisasi nirlaba Anda berada di salah satu dari banyak negara bagian yang mengharuskan organisasi nirlaba untuk mengajukan pembebasan pajak penjualan, organisasi Anda harus mendapatkan sertifikat pembebasan pajak penjualan. Mengunjungi divisi situs perpajakan di negara bagian Anda atau biro pendaftaran amal akan membantu Anda memulai proses mengajukan permohonan sertifikat pembebasan pajak penjualan. Di beberapa negara bagian, Anda akan menerima salinan fisik sertifikat yang dapat Anda berikan kepada perusahaan tempat Anda melakukan pembelian untuk menerima pembebasan segera. Saat Anda mengajukan sertifikat, Anda perlu memberikan informasi tentang organisasi nirlaba Anda seperti nama, alamat, jenis nirlaba apa, bukti dari IRS bahwa itu adalah organisasi bebas pajak, artikelnya dari penggabungan, peraturan dan mungkin informasi lainnya.
Membayar Pajak Penjualan Versus Mengumpulkan
Salah satu item terakhir untuk organisasi nirlaba yang bertanya-tanya tentang pengecualian pajak penjualan adalah perbedaan antara membayar pajak penjualan dan mengumpulkan pajak penjualan.
Ketika organisasi Anda melakukan pembelian dari vendor, mungkin atau mungkin tidak harus membayar pajak penjualan kepada vendor itu tergantung pada undang-undang di negara Anda serta pertimbangan lain yang disebutkan. Ketika organisasi nirlaba Anda menjual barang kepada seseorang, mungkin harus mengumpulkan pajak penjualan tergantung pada hukum dan pertimbangan yang sama. Memahami perbedaan ini penting karena sementara organisasi nirlaba dapat dibebaskan dari membayar pajak penjualan, pengecualian ini mungkin tidak mencakup pengumpulan pajak penjualan atas barang yang dijualnya. Aturan seputar apakah koleksi ini diperlukan juga dapat bergantung pada jenis barang yang dijual. Properti berwujud mungkin memiliki aturan yang berbeda dari barang-barang tidak berwujud seperti keanggotaan. Hal lain yang perlu dipertimbangkan adalah bahwa IRS dapat melihat pendapatan dari penjualan menjadi "pendapatan bisnis yang tidak terkait," yang juga dapat dikenakan pajak.
Untuk merangkum semuanya, apakah organisasi nirlaba Anda dibebaskan dari pajak penjualan terutama bergantung pada negara tempat organisasi itu berada. Faktor lain untuk dimasukkan adalah jenis organisasi nirlaba yang Anda operasikan dan apakah ada perbedaan dalam negara Anda untuk pengecualian terkait membayar pajak penjualan dan mengumpulkan pajak penjualan. Karena organisasi nirlaba bertanggung jawab atas pengetahuan mereka sendiri mengenai pembebasan pajak penjualan, penting bagi organisasi Anda untuk melakukan penelitian tentang undang-undang di negara Anda dan berkonsultasi dengan profesional jika diperlukan. Ini akan membantu memastikan bahwa organisasi nirlaba Anda tetap berada di sisi kanan hukum ketika menyangkut pajak penjualan.