Apa yang Memenuhi Kualifikasi sebagai Penelitian dan Pengembangan?
Banyak jenis bisnis yang melakukan penelitian, dan Anda mungkin bahkan tidak menyadari bahwa kegiatan bisnis Anda mungkin tersedia sebagai kredit pajak. Bisnis Anda mungkin dapat memenuhi syarat untuk kredit pajak untuk kegiatan seperti:
- pengembangan produk eksklusif, termasuk penemuan,
- meningkatkan kualitas, keandalan, atau fungsi produk
- bekerja untuk mengembangkan atau meningkatkan produk perangkat lunak
- penelitian untuk meningkatkan kinerja bisnis
- pembayaran kepada pihak ketiga yang melakukan penelitian untuk bisnis Anda
- pembayaran kepada karyawan yang bekerja pada proyek penelitian dalam bisnis Anda
The IRS mengatakan bahwa penelitian yang memenuhi syarat untuk kredit pajak harus
dilakukan untuk menemukan informasi yang bersifat teknologi, dan aplikasinya harus ditujukan untuk digunakan dalam mengembangkan komponen bisnis baru atau lebih baik dari pembayar pajak. Selain itu, secara substansial semua kegiatan penelitian harus menjadi elemen dari suatu proses eksperimen yang berkaitan dengan fungsi, kinerja, keandalan, atau kualitas yang baru atau ditingkatkan.
Berapa Kredit Pajak yang Tersedia? Bagaimana Cara Kerja Kredit Pajak Ini?
Biasanya, kredit pajak diambil langsung terhadap pendapatan bisnis, seperti yang ditunjukkan pada pengembalian pajak bisnis.
Dalam hal ini, sebagaimana disebutkan di atas, PATH Act telah memperluas kredit pajak untuk bisnis yang lebih kecil, awal yang efektif pada tahun 2016, dan menjadikan kredit permanen. Ini menghilangkan dugaan kerja bisnis yang mencoba membuat rencana.
Lebih khusus lagi, bisnis baru (di bawah 5 tahun) dan usaha kecil dengan kurang dari $ 5 juta dalam penerimaan bruto untuk tahun pajak mungkin dapat memenuhi syarat untuk kredit hingga $ 250.000 per tahun.
Beginilah cara kerja kredit pajak ini: bisnis menghabiskan uang, kemudian membuat aplikasi untuk kredit pajak. Kredit diterapkan langsung terhadap pendapatan bisnis, yang lebih baik daripada mengambil potongan untuk biaya.
Ada tiga jenis kewajiban pajak yang dapat digunakan untuk mengambil kredit pajak. Undang-undang 2015 memungkinkan usaha kecil untuk mengambil kredit pajak terhadap:
- Kewajiban pajak penghasilan pemerintah federal (jumlah yang terhutang untuk pajak penghasilan federal.
- bagian majikan dari pajak Jaminan Sosial (tetapi bukan pajak Medicare) untuk karyawan, atau
- Pajak Minimum Alternatif.
Opsi ini memungkinkan bisnis lebih fleksibel di mana mereka menerapkan pajak. Bisnis kecil baru, misalnya, mungkin tidak memiliki kewajiban pajak penghasilan yang cukup untuk menerapkan pajak, sehingga bisnis dapat memilih salah satu opsi lainnya.
Mengambil kredit terhadap bagian majikan dari pajak Jaminan Sosial berarti Anda mungkin dapat mengambil kredit bahkan jika bisnis Anda tidak menghasilkan keuntungan.
Perhatikan bahwa kredit pajak R & D dapat diambil terhadap Pajak Minimum Alternatif. Pajak alternatif ini diterapkan pada pengembalian pajak pribadi pemilik, jadi itu hanya akan tersedia untuk pajak pass-through . Ini adalah pajak bisnis yang lolos ke pengembalian pajak pribadi dari pemilik bisnis dan akan mencakup kepemilikan tunggal, LLC, dan kemitraan.
Cara Mendaftar untuk Kredit Pajak R & D ini
Anda akan mengajukan kredit untuk tahun pajak tertentu dengan mengisi Formulir IRS 6765 - Kredit untuk Meningkatkan Kegiatan Penelitian . Formulir menawarkan Anda dua opsi untuk mengambil kredit:
- Mengambil kredit "biasa", atau
- Menggunakan kredit alternatif yang disederhanakan.
Setiap opsi menyertakan daftar biaya yang termasuk (seperti upah, biaya komputer, dan biaya persediaan) dan perhitungan. Sebaiknya baca detailnya di petunjuk untuk formulir 6765 sebelum Anda memulai. IRS menyarankan bekerja melalui kedua metode untuk melihat mana menghasilkan kredit yang lebih besar.
Memotong atau Amortisasi Kredit Pajak R & D ini
Anda juga mungkin ingin melihat ke dalam pemotongan atau amortisasi (penyebaran) biaya kegiatan penelitian ini. IRS memiliki pedoman untuk mengurangi atau amortisasi kredit pajak penelitian.
Kesimpulan: Periksa dengan Profesional Pajak Anda
Seperti biasa dengan manfaat pajak jenis ini, kualifikasi dan prosesnya rumit.
Tujuan artikel ini bukan untuk memberi Anda nasihat pajak, tetapi untuk memberi Anda informasi umum untuk digunakan dalam percakapan Anda dengan profesional pajak Anda.