Definisi dan Perbedaan
Definisi Perbaikan
Peningkatan adalah pembaruan properti yang akan memperpanjang "masa manfaat" properti.
Teori di sini adalah bahwa itu bukan hanya memperbaiki jangka pendek, melainkan sesuatu yang akan menambah nilai properti untuk tahun-tahun mendatang.
Perbaikan biasanya lebih luas daripada perbaikan dan biasanya melibatkan biaya yang lebih besar. Peningkatan meliputi:
- Menambahkan sesuatu yang sebelumnya tidak ada di sana,
- Meningkatkan sesuatu yang sudah ada atau
- Mengadaptasi aset untuk penggunaan baru.
Contoh Peningkatan:
- Menambahkan tambahan
- Menambahkan Sentral AC
- Memasang Sistem Keamanan
- Memasang Lantai Kayu Keras Baru
- Mengganti Seluruh Atap
- Mengganti Semua Pipa yang Ada
- Mengganti Semua Listrik yang Ada
- Renovasi Dapur
- Renovasi Kamar Mandi
- Mengganti Semua Windows
- Menambahkan Deck
Definisi Perbaikan
Perbaikan diperlukan pemeliharaan untuk menjaga properti dalam kondisi layak huni dan bekerja. IRS mendefinisikan perbaikan seperti yang "tidak menambah nilai signifikan pada properti atau memperpanjang umurnya."
Ketika ada sesuatu yang diperbaiki, umumnya dikembalikan ke kondisi baik sebelumnya, tidak diperbaiki.
Perbaikan biasanya dapat diselesaikan dengan jumlah uang yang masuk akal.
Contoh Perbaikan:
- Refinishing Lantai Kayu
- Mencat ulang sebuah ruangan
- Memperbaiki atap
- Memperbaiki Pipa yang Ada
- Memperbaiki Peralatan Yang Ada
- Memasang Kembali Gagang Pintu
- Mengganti Jendela
- Mengganti Detektor Asap Rusak
- Mengganti Papan Lantai Yang Dikotori
- Mengganti Ubin Lantai Retak
Cara Mengurangi Peningkatan Pajak Anda
Anda dapat mengurangi peningkatan yang dilakukan pada properti Anda, namun Anda tidak dapat mengurangi nilai penuh dari peningkatan pada tahun peningkatan terjadi. Ini karena peningkatan menambah nilai properti Anda untuk tahun-tahun mendatang, tidak hanya di tahun ini.
Oleh karena itu, perbaikan harus dikapitalisasi dan disusutkan sesuai dengan jadwal penyusutan set (itu akan berbeda untuk setiap aset). Anda harus membagi biaya perbaikan selama masa manfaat perbaikan dan kemudian mengambil pengurangan tahunan berdasarkan biaya tahun tertentu.
Contoh Cara Mengurangi Peningkatan
Anda melakukan perbaikan senilai $ 5.000 ke properti Anda. Oleh karena itu, Anda harus mengurangkannya dengan jadwal penyusutan set. Kami akan menggunakan jadwal depresiasi 10 tahun.
Kami akan menganggap tidak ada nilai sisa, yang berarti tidak akan ada artinya setelah 10 tahun. Kami juga akan mengasumsikan penyusutan garis lurus, yang berarti biaya akan tersebar secara merata selama 10 tahun.
Oleh karena itu, Anda dapat mengklaim ($ 5000/10) biaya $ 500 setiap tahun selama 10 tahun ke depan. Dengan asumsi Anda berada pada tingkat pajak 28%, Anda akan menghemat ($ 500 * .28) $ 140 dalam pajak untuk tahun ini.
Cara Mengurangi Biaya Pajak Anda
Perbaikan dilakukan untuk mengembalikan item ke kondisi sebelumnya.
Oleh karena itu, Anda dapat memotong seluruh biaya perbaikan pada tahun pajak setelah perbaikan selesai.
Contoh Cara Mengurangi Perbaikan
Anda melakukan perbaikan di properti Anda senilai $ 5.000. Sebagai perbaikan, Anda dapat mengurangi seluruh biaya dalam tahun berjalan. Asumsikan tarif pajak Anda adalah 28%. Dengan demikian, Anda akan menghemat ($ 5.000 * .28) $ 1400 dalam bentuk pajak.
Perbaikan vs Perbaikan, Mana yang Lebih Baik?
Satu belum tentu lebih baik dari yang lain. Perbaikan, seperti menambahkan tambahan, menambah nilai pada properti Anda, tetapi seluruh biaya perbaikan, seperti memperbaiki kebocoran atap, dapat segera dipotong pajak Anda, meninggalkan lebih banyak uang di saku Anda.
Situasi yang ideal akan bervariasi tergantung pada kebutuhan Anda. Beberapa tuan tanah perlu memaksimalkan semua penghapusbukuan segera karena mata pencaharian mereka bergantung pada pendapatan sewa tahunan mereka.
Dalam skenario ini, mampu mengklasifikasikan biaya sebagai perbaikan akan bermanfaat karena akan memaksimalkan dolar setelah-pajak pemilik untuk tahun yang diberikan. Namun, jika pemilik tidak perlu pengurangan tambahan untuk tahun tertentu, memperpanjang umur penyusutan selama beberapa tahun, dengan mengklasifikasikan biaya sebagai perbaikan, dapat bermanfaat.
Banyak tuan tanah dan pemilik properti sewa menggunakan celah dengan menempatkan penyewa di properti dan kemudian melakukan 'perbaikan.' Hal ini memungkinkan pemilik untuk melakukan perawatan yang lebih luas yang mungkin telah diklasifikasikan sebagai perbaikan. Dengan penyewa sudah tinggal di sana, pemilik dapat mengklaim bahwa pekerjaan diperlukan untuk menjaga penyewa puas.
Untuk hal-hal yang dapat jatuh di area abu-abu antara perbaikan dan perbaikan, itu benar-benar tergantung pada seberapa nyaman Anda dan akuntan Anda membela klaim Anda terhadap pengawasan IRS.
* Anda harus selalu berkonsultasi dengan IRS atau akuntan bersertifikat untuk memutuskan pengurangan apa yang berlaku untuk situasi spesifik Anda.