Barang-barang Lainnya Juga Dapat Dikualifikasikan sebagai Gaji dan Upah
- Biasa dan perlu
- Wajar jumlahnya
- Dibayar untuk layanan yang sebenarnya disediakan, dan
- Sebenarnya dibayar atau dikeluarkan pada tahun yang Anda klaim potongannya
Tahun di mana Anda mengklaim pengurangan tergantung, sebagian, pada apakah bisnis Anda menggunakan metode akuntansi tunai atau akrual .
Metode Tunai Versus Metode Akrual
Jika bisnis Anda menggunakan metode penghitungan uang tunai, Anda harus mengklaim pengurangan untuk gaji, upah, komisi, dan bonus pada tahun itu dibayarkan kepada karyawan Anda. Jika bisnis Anda menggunakan metode akuntansi akrual, potongan tersebut diklaim untuk tahun di mana kewajiban untuk membayar ditetapkan dan kapan layanan benar-benar dilakukan, bahkan jika dana tersebut benar-benar disalurkan kemudian.
Sementara sebagian besar perusahaan membayar gaji secara tunai, daripada barang atau jasa, jika Anda membuat kompensasi non-tunai, maka pengurangan biasanya merupakan nilai pasar yang wajar atas barang atau jasa yang ditransfer.
Kompensasi Lain Yang Dapat Dikenakan Pajak
Barang-barang lain juga memenuhi syarat di bawah kategori gaji dan upah sehubungan dengan upah karyawan. Sebagian daftar termasuk cuti sakit, pembayaran liburan, biaya pendidikan , dan penggantian. Pinjaman kepada karyawan yang tidak Anda harapkan akan dibayar kembali, mungkin juga dapat dikurangkan dari pajak.
Namun, penghargaan dan bonus harus dipertimbangkan secara individual.
Daftar lengkap dan penjelasan masing-masing dapat ditemukan di Publikasi IRS 334.
Gaji dan Upah Harus Dianggap Wajar
Biasanya, gaji dan upah tidak ditantang oleh IRS sebagai tidak masuk akal kecuali karyawan memiliki beberapa pengaruh atas majikan (misalnya, karyawan adalah investor besar atau memiliki hubungan pribadi dengan Anda).
Sayangnya, banyak bisnis kecil mengalami kedua situasi ini, yang membuat "kewajaran" menjadi area pengawasan IRS.
IRS menggunakan definisi kompensasi yang masuk akal berikut ini: "jika jumlahnya biasanya akan dibayar untuk layanan serupa oleh perusahaan sejenis dalam situasi yang sama."
Jadi, bukan hal yang tidak biasa bagi wajib pajak dan IRS memiliki pandangan berbeda tentang kompensasi yang wajar. Standar yang lebih bisa diterapkan adalah bagaimana Anda menjawab pertanyaan berikut: "Apakah investor yang benar-benar independen di perusahaan bersedia membayar tingkat kompensasi kepada individu ini?"
Kompensasi Pemilik Bisnis
Konsekuensi pajak dari kompensasi yang dibayarkan kepada pemilik bisnis harus dievaluasi secara terpisah.
Dalam kepemilikan tunggal , Anda tidak dapat mengklaim pengurangan pengeluaran bisnis untuk jumlah yang Anda terima dari bisnis. Keuntungan bersih bisnis 'dianggap penghasilan kena pajak apakah Anda mengambil uang dari bisnis atau meninggalkannya dalam bisnis. Pajak self-employment berlaku untuk seluruh jumlah.
Jika bisnis Anda adalah kemitraan atau LLC, gaji dapat dibayarkan kepada beberapa mitra atau pemilik (misalnya, pembayaran terjamin) tetapi semua keuntungan untuk tahun tersebut akan dikenakan pajak kepada mitra atau pemilik.
Dalam hal ini, kewajaran tidak menjadi masalah.
Jelas, banyak faktor dan variabel terbuka untuk interpretasi, dan Anda harus mencari nasihat akuntansi dan profesional pajak.