Jika Anda wiraswasta, Anda harus membayar pajak Wirausaha ( Pajak Jaminan Sosial dan Medicare) atas penghasilan Anda sendiri.
Bagaimana Anda membayar pajak-pajak itu dan bagaimana mereka dihitung bervariasi berdasarkan jenis bisnis Anda. Pajak wirausaha ditentukan oleh status dan persentase kepemilikan Anda dalam jenis organisasi tertentu yang Anda miliki - kepemilikan perseorangan, kemitraan, LLC, atau perusahaan.
Pajak penghasilan mandiri didasarkan pada pendapatan bersih dari bisnis, dan bagian Anda dari laba bersih itu, tergantung pada bagian bisnis Anda.
Pajak penghasilan mandiri dibayar dengan tingkat yang sedikit berbeda dari pajak FICA karyawan / majikan. Tarif pajak wirausaha adalah 15,3% - 12,9% untuk Jaminan Sosial dan 2,9% untuk Medicare. Jaminan Sosial dibayar hingga maksimum tahunan ; tidak ada maksimum tahunan untuk Medicare. Individu berpenghasilan tinggi mungkin harus membayar tambahan 0,09% untuk pajak Medicare .
Catatan: Jika bisnis Anda mengalami kerugian bersih, tidak ada pajak wirausaha yang jatuh tempo. Pajak wirausaha hanya disebabkan oleh laba bersih, bukan kerugian.
Pajak Wiraswasta untuk Perusahaan Tunggal atau Anggota Tunggal LLC
Jika Anda adalah pemilik tunggal atau anggota tunggal LLC (yang dikenai pajak sebagai kepemilikan perseorangan), Anda adalah satu-satunya pemilik bisnis. Dengan demikian, Anda membayar pajak wiraswasta atas seluruh laba bersih dari bisnis tersebut.
Pertama, Anda harus menentukan pendapatan bersih dari bisnis Anda, menggunakan Jadwal C , salah satu jadwal dalam pengembalian pajak pribadi Anda. Kemudian laba bersih digunakan untuk menghitung pajak wirausaha menggunakan Jadwal SE . Jumlah kewajiban pajak wiraswasta termasuk dalam pengembalian pajak pribadi pemilik pada Baris 57 dari Formulir 1040.
Pajak Wiraswasta untuk Kemitraan atau Beberapa Anggota LLC
Mitra dalam kemitraan dan anggota dalam LLC dianggap sebagai individu wiraswasta (bukan karyawan).
Untuk menghitung pajak wirausaha mitra masing-masing karena:
1. Pertama, kemitraan melengkapi pengembalian informasi pada Formulir 1065. Pengembalian ini menunjukkan total pendapatan bersih dari kemitraan secara keseluruhan.
2. Kemudian masing-masing bagian mitra dari laba bersih tersebut ditentukan, berdasarkan bagiannya dari pendapatan kemitraan. Pembagian pendapatan kemitraan ditentukan oleh perjanjian kemitraan. Pembagian mitra ditunjukkan pada Jadwal K -1 yang diselesaikan untuk setiap mitra,
3. Pajak penghasilan mandiri kemudian dihitung menggunakan Jadwal SE dan kewajiban pajak penghasilan mandiri total disertakan pada baris 57 dari Formulir 1040 untuk mitra individu.
Misalnya, jika pengembalian pajak kemitraan / LLC menunjukkan total pendapatan bersih $ 150.000, dan ada tiga mitra / anggota, masing-masing dengan bagian yang sama, penghasilan untuk setiap mitra / anggota adalah $ 50.000. Jumlah ini digunakan untuk menghitung jumlah pajak wirausaha yang dimiliki oleh mitra atau anggota tersebut.
Pengecualian: Mitra dalam kemitraan terbatas tidak dianggap wiraswasta, dan mitra dalam kemitraan yang dikenakan pajak sebagai perusahaan tidak dianggap wiraswasta.
Bagaimana dengan Pajak Wiraswasta untuk Pemilik Korporasi?
Sebagai pemilik perusahaan , Anda menerima penghasilan dari dividen. Penghasilan ini tidak dianggap sebagai penghasilan pekerjaan mandiri dan tidak dikenakan pajak wirausaha. Anda mungkin juga menerima kompensasi dari perusahaan Anda, tetapi jumlah ini dianggap sebagai penghasilan pekerjaan, bukan wirausaha. Pendapatan dari pekerjaan dengan perusahaan dibayarkan sebagai pajak FICA pada tingkat karyawan, bukan tingkat wiraswasta.
Kembali ke Pajak Wirausaha: Apa yang Harus Anda Ketahui