Daftar periksa untuk pengajuan pajak bisnis pertama kalinya
Berikut adalah tujuh pertimbangan utama yang perlu dipertimbangkan saat mengajukan pengembalian pajak bisnis pertama Anda.
1. Tinjau Formulir Lengkap
Pertama, lihat salinan pengembalian pajak bisnis yang akan Anda ajukan untuk melihat item baris mana pada pengembalian yang diharapkan akan Anda isi dengan jumlah.
Juga, jika ada pertanyaan yang diajukan saat kembali, pastikan Anda memiliki jawaban atas pertanyaan-pertanyaan itu. Ini dapat mencakup sifat bisnis, apakah ini tahun pertama Anda dalam bisnis, dan lokasi bisnis Anda.
Pastikan bagan akun Anda memiliki kategori pendapatan dan pengeluaran yang benar bagi Anda untuk mengelola bisnis Anda dan mengajukan pengembalian Anda dengan benar. Sementara semua bisnis harus menyimpan catatan yang lengkap dan akurat, banyak yang tidak mencapai mandat itu tanpa upaya untuk memastikan mereka mematuhi hukum.
2. Dasar Akuntansi
Salah satu keputusan yang harus diambil pemilik adalah apakah harus menyiapkan pengembalian pajak atas dasar kas atau basis akrual . Berdasarkan basis kas, pendapatan diakui pada saat dikumpulkan dan biaya diakui pada saat dibayar. Berdasarkan basis akrual, penghasilan diakui pada saat diperoleh dan biaya diakui pada saat terjadinya. Sementara pemberi pinjaman umumnya lebih suka melihat laporan keuangan basis akrual, pengembalian pajak masih dapat disiapkan atas dasar kas bahkan jika laporan keuangan disusun atas dasar akrual.
Sebuah bisnis baru mungkin memiliki lebih banyak biaya yang belum terbayar daripada pendapatan yang tidak ditagih pada akhir tahun, dan oleh karena itu mungkin mempertimbangkan untuk mengambil pengeluaran bersih tambahan tersebut sebagai pengurang. Ini akan dilakukan dengan memilih basis akrual. Namun, di tahun-tahun berikutnya ketika bisnis itu menguntungkan, piutang harus lebih besar daripada utang, sehingga bisnis akan mencatat laba bersih tambahan dan membayar pajak lebih banyak jika ia telah memilih basis akrual alih-alih basis kas.
Setelah Anda membuat keputusan di mana dasar untuk menggunakan Anda akan tetap dengan itu sepanjang kehidupan bisnis Anda, meskipun perubahan diizinkan. Bisnis tertentu, termasuk mereka yang memiliki pendapatan atau persediaan lebih besar, harus memilih basis akrual.
3. Metode Penyusutan
Keputusan berikutnya yang perlu dipertimbangkan adalah metode penyusutan mana yang digunakan. Internal Revenue Service memungkinkan pengurangan tahun pertama hingga $ 100.000 untuk sebagian besar perabotan dan peralatan, daripada menghapus biaya selama lima atau tujuh tahun. Jadi, sebagian besar pemilik bisnis biasanya memilih untuk menghapus tahun pertama.
Namun, bisnis tanpa laba tidak dapat memotong pengurangan depresiasi tahun pertama, meskipun mereka dapat meneruskannya ke tahun yang menguntungkan. Sebuah bisnis pada tahap awal mungkin mempertimbangkan untuk mengambil rute penyusutan yang lebih lambat sehingga sebagian besar potongan akan tersedia ketika bisnis memiliki pendapatan dan merupakan bracket pajak yang lebih tinggi daripada di fase startup.
4. Pengurangan Kantor Rumah
Pemilik tunggal di lokasi bisnis berbasis rumah harus mempertimbangkan kemampuan untuk memotong sebagian dari tempat tinggal mereka sebagai pengurang bisnis. Agar berhasil di bidang yang diperebutkan secara luas ini, area bisnis yang digunakan di rumah harus digunakan secara eksklusif untuk bisnis.
Pemilik bisnis akan mengukur baik ukuran persegi dari rumah yang digunakan untuk bisnis dan total luas persegi rumah. Persentase yang dihasilkan dari penggunaan bisnis akan diterapkan pada biaya kantor rumah untuk menentukan jumlah yang harus dikurangi. Jika bisnis mengalami kerugian, maka pengurangan bisnis rumahan tidak diperbolehkan tetapi dapat dilakukan ke depan.
Agar dapat memperhitungkan penggunaan bisnis rumah secara tepat, pemilik bisnis pertama-tama akan mengurangi persentase pajak real estat dan bunga kredit yang seharusnya diambil sebagai potongan yang diperinci. Jika masih ada sisa laba, maka biaya rumah lainnya seperti lansekap, dan perbaikan rumah umum akan dialokasikan untuk bisnis dan bagian pribadi, dan pengurangan akan diizinkan untuk bagian bisnis.
Akhirnya, jika masih ada untung, maka depresiasi pada rumah diperbolehkan pada bagian bisnis.
Untuk menghitung penyusutan, biaya rumah harus dialokasikan antara biaya lahan (yang tidak dapat dikurangkan) dan bangunan. Bangunan kemudian harus dialokasikan antara bisnis dan bagian pribadi dengan persentase yang dihitung sebelumnya. Pengurangan depresiasi yang dihasilkan kemudian dihapus selama hampir empat puluh tahun, dan biaya penyusutan rumah tahunan yang sebenarnya biasanya tidak lebih dari beberapa ratus dolar.
5. Kompensasi Non-karyawan
Bagian lain dari pengembalian pajak akhir tahun adalah peninjauan terhadap kontraktor independen yang Anda bayar untuk melihat apakah pemerintah harus diberitahu tentang kompensasi non-karyawan mereka. Karyawan Anda menerima formulir W-2 untuk mengidentifikasi pendapatan dan pajak pemotongan mereka. Demikian pula, kontraktor Anda yang menghasilkan $ 600 (pada tahun pajak 2004) atau lebih akan menerima formulir 1099-MISC dari Anda, dan pemerintah federal dan negara bagian juga akan menerima salinannya.
Kontraktor yang merupakan perusahaan dibebaskan dari menerima formulir ini, tetapi kemitraan dan perseroan terbatas dengan lebih dari satu anggota harus menerimanya. Jika Anda menunggu hingga akhir tahun untuk mendapatkan nomor jaminan sosial atau nomor identifikasi pemberi kerja kontraktor, Anda mungkin tidak berhasil mendapatkan informasi yang diperlukan itu. Minta kontraktor Anda mengisi formulir W-9 untuk memberi Anda informasi yang dibutuhkan.
6. Biaya Mobil
Biaya mobil dapat menjadi beban besar untuk bisnis baru atau yang sudah ada. Pemilik bisnis harus memelihara log otomatis untuk melacak ke mana dan kapan dia bepergian, siapa yang dilihat, dan jika ada tujuan bisnis untuk perjalanan tersebut. Meskipun beberapa orang hanya melacak penggunaan bisnis, saya menyarankan agar menyimpan semua pengeluaran otomatis, karena mereka yang memerinci deduksi mereka juga dapat memotong transportasi sebagai biaya medis, dan sebagai sumbangan sumbangan amal jika aktif dalam badan amal. Pengembalian pajak bisnis akan ingin tahu kapan Anda menempatkan kendaraan dalam pelayanan, dan jumlah bisnis, perjalanan dan pribadi mil untuk setiap kendaraan untuk tahun ini.
7. Pajak Wiraswasta
Pemilik tunggal yang mengun- tungkan terkadang terkejut menemukan bahwa pajak wirausaha (jaminan sosial dan pajak medicare untuk individu yang bekerja sendiri) dapat diabaikan dan mungkin menjadi bagian penting dari total tagihan pajak mereka. Pastikan untuk menghitung pajak ini sebagai bagian dari taksiran pajak total Anda saat membayar perkiraan kuartalan. Juga, bersiaplah untuk kejutan 15 April. Tidak hanya saldo yang jatuh tempo untuk pajak tahun lalu, tetapi juga karena adalah angsuran kuartal pertama dari pajak tahun depan. Arus kas harus dipantau agar dana ini tersedia.
Daftar ini hanya mencakup beberapa dari banyak hal yang harus dipertimbangkan oleh pemilik bisnis baru dalam mempersiapkan pengembalian pajak bisnis awal. Mereka yang bekerja dengan pembuat pajak bisnis juga harus berkonsultasi dengan mereka untuk menentukan dalam format apa data bisnis harus dikirimkan kepada mereka untuk persiapan pengembalian Anda.
____________________________________
Joseph L. Rosenberg adalah Akuntan Publik Bersertifikat di Florham Park, NJ, yang mengkhususkan diri dalam bekerja dengan pengusaha dan pemilik usaha kecil. Dia dapat dihubungi di (973) 443-4332 atau josephlrosenbergcpa@consultant.com.