IRS mengatakan,
"Jika Anda tidak mengajukan pengembalian dan membayar pajak Anda pada tanggal jatuh tempo, Anda mungkin harus membayar denda. Anda mungkin juga harus membayar denda jika Anda secara substansial mengecilkan pajak Anda, mengecilkan transaksi yang dapat dilaporkan, mengajukan klaim yang salah untuk mengembalikan uang atau kredit, atau mengajukan pengajuan pajak sembrono. Jika Anda memberikan informasi palsu tentang kepulangan Anda, Anda mungkin harus membayar denda penipuan perdata. "
Berikut adalah hukuman yang paling umum untuk pengembalian pajak pribadi (yang termasuk Jadwal C untuk pemilik tunggal dan anggota tunggal LLC, pengembalian kemitraan, dan pengembalian perusahaan:
Penalti untuk Pengajuan Akhir / Keterlambatan Pembayaran
- Kegagalan untuk mengajukan menurut batas waktu pajak: 5 persen untuk setiap bulan atau bagian dari sebulan bahwa pengembaliannya terlambat, tetapi tidak lebih dari 25 persen. Jika Anda mengajukan lebih dari 60 hari setelah tanggal jatuh tempo, hukuman minimumnya adalah $ 135 atau 100 persen pajak atas pengembalian, jika pengembalian diajukan lebih dari 60 hari setelah tanggal jatuh tempo.
- Keterlambatan pembayaran: 0,5 persen pajak yang belum dibayar untuk setiap bulan, atau bagian dari bulan setelah pajak jatuh tempo. Jika Anda mengajukan perpanjangan otomatis , tidak ada hukuman yang diterapkan jika Anda membayar setidaknya 90 persen dari kewajiban pajak Anda yang sebenarnya pada tanggal jatuh tempo dan saldo pada tanggal perpanjangan.
- IRS juga mengenakan sanksi gabungan untuk mengajukan dan membayar terlambat.
Penalti untuk Pengajuan Akhir Pengembalian Pajak Bisnis
Pengembalian Kemitraan. Hukuman pengajuan terlambat untuk pengembalian kemitraan adalah $ 89 untuk setiap mitra, untuk setiap bulan atau bagian dari satu bulan (hingga 12 bulan) pengembalian terlambat (atau tidak mengandung informasi yang diperlukan) dikalikan dengan jumlah total orang yang mitra dalam kemitraan selama setiap bagian dari tahun pajak kemitraan.
Tidak ada hukuman yang akan dikenakan jika kemitraan menunjukkan bahwa pengajuan terlambat adalah karena alasan yang masuk akal.
Pengembalian Korporasi S Jika tidak ada pajak, denda keterlambatan pengajuan pengembalian yang harus diajukan melalui tahun pajak 2009 adalah $ 89 untuk setiap bulan atau bagian dari sebulan (hingga 12 bulan) pengembaliannya terlambat atau tidak termasuk yang diperlukan informasi, dikalikan dengan jumlah total orang-orang yang merupakan pemegang saham di perusahaan selama setiap bagian dari tahun pajak korporasi.
Perubahan penalti yang dibahas dalam kalimat sebelumnya juga berlaku jika pajak sudah jatuh tempo. Selain itu, denda keterlambatan pengajuan tambahan minimum untuk pengembalian yang harus diajukan setelah tahun 2008 yang lebih dari 60 hari terlambat meningkat menjadi $ 135 atau saldo pajak yang harus dibayar pada saat pengembalian, mana yang lebih kecil. Untuk informasi lebih lanjut, lihat Petunjuk untuk Formulir 1120S .
Akurasi terkait Penalti
Dua ketepatan hukuman yang paling umum terkait adalah hukuman "substansial meremehkan" dan "kelalaian atau mengabaikan aturan atau peraturan" hukuman. Hukuman ini dihitung sebagai 20 persen bersih dari pengurangan pajak.
- Penalti untuk pernyataan substansial
Jika Anda mengecilkan pajak Anda (menunjukkan kurang dari pajak yang benar), hukuman tergantung pada apakah pernyataan tersebut substansial atau tidak. Jika pernyataan lebih dari 10 persen lebih besar dari pajak yang benar atau $ 5.000 untuk individu, itu substansial. Untuk perusahaan, pernyataan tersebut dianggap substansial jika pajak yang ditampilkan saat Anda kembali melebihi yang kurang dari 10 persen (atau jika lebih besar, $ 10.000) atau $ 10 juta.
Anda mungkin dapat menghindari hukuman pengurangan substansial jika Anda mengungkapkan otoritas Anda dengan benar untuk perlakuan pajak atas barang yang dimaksud atau jika Anda memiliki dasar yang wajar untuk posisi Anda. (Gunakan Formulir 8275).
- Penalti karena kelalaian dan mengabaikan aturan dan peraturan
Anda juga dapat dikenakan denda jika Anda mengabaikan aturan dan peraturan IRS, dengan tidak cukup membenarkan posisi pajak, atau jika tidak ada alasan yang masuk akal untuk posisi Anda. Anda tidak perlu membayar denda kelalaian jika ada alasan yang masuk akal untuk posisi yang Anda ambil dan Anda bertindak dengan itikad baik.
Penipuan Penipuan dan Sembrono
- Penipuan
Jika ada kekurangan pembayaran pajak atas kepulangan Anda karena penipuan , hukuman 75 persen dari kekurangan pembayaran karena penipuan akan ditambahkan ke pajak Anda. Kelalaian atau ketidaktahuan hukum bukan merupakan penipuan. - Kembali sembrono
Jika Anda mengajukan pengembalian pajak sembrono, IRS dapat mengenakan denda sebesar $ 5.000 pada Anda (dan hukuman serupa pada pasangan Anda, jika Anda mengajukan pengembalian bersama). IRS mengatakan bahwa pengembalian yang sembrono adalah salah satu yang "tidak memasukkan cukup informasi untuk mencari pajak yang benar atau yang mengandung informasi dengan jelas menunjukkan bahwa pajak yang Anda laporkan pada dasarnya tidak benar."
Penalti untuk Pemeriksaan Terpental
Jika cek yang Anda gunakan untuk membayar IRS terpental, mereka dapat menagih Anda penalti. Hukumannya adalah 2 persen dari jumlah cek - kecuali ceknya di bawah $ 1.250, dalam hal penalti adalah jumlah cek atau $ 25, mana yang lebih sedikit.
Penalti Bantuan dari IRS
Bisnis Anda mungkin memenuhi syarat untuk bantuan penalti. Lihat artikel ini dari IRS tentang bantuan penalti untuk informasi lebih lanjut.