Memilih struktur organisasi legal yang tepat untuk bisnis Anda adalah salah satu keputusan terpenting yang akan Anda buat. Meskipun mungkin tidak banyak berdampak pada operasi sehari-hari dari bisnis kecil, itu dapat memiliki dampak besar datang saat pajak ketika Anda ingin meminjam uang atau menarik investor, atau dalam peristiwa malang bahwa Anda dibawa ke pengadilan .
Meskipun dimungkinkan untuk mengubah struktur Anda di kemudian hari, itu bisa menjadi proses yang sulit dan mahal. Lebih baik membuat keputusan yang tepat di tempat pertama.
Di Amerika Serikat, Anda tidak perlu menyiapkan pengacara dan mengajukan dokumen untuk membuat struktur apa pun yang tercantum di bawah ini. Namun, tergantung pada ukuran dan kompleksitas bisnis Anda, Anda mungkin ingin berkonsultasi dengan pengacara, dan Anda hampir pasti harus berkonsultasi dengan penasihat pajak Anda mengenai struktur mana yang terbaik untuk situasi Anda.
Berikut ini adalah bentuk dasar kepemilikan bisnis di Amerika Serikat. Ada varian dari negara bagian, jadi pastikan untuk mengecek dengan Sekretaris Negara Bagian Anda untuk perincian yang tepat dari negara bagian Anda.
Kepemilikan Tunggal
Pemilik perorangan dari sebuah bisnis yang tidak berhubungan mengoperasikan bisnis sebagai perpanjangan dari dirinya sendiri. Keuntungan dan kerugian bisnis dilaporkan pada pengembalian pajak dari pemilik - tidak ada pengajuan bisnis terpisah.
Pemilik secara pribadi bertanggung jawab atas segala kewajiban bisnis. Jika seseorang menggugat bisnis karena pelanggaran kontrak, cedera pribadi, atau untuk mengumpulkan utang, pengadilan dapat langsung memungut rekening bank pribadi dan properti lain dari pemiliknya. Keuntungan utama dari kepemilikan perseorangan adalah bahwa struktur itu adalah struktur yang paling sederhana dan paling murah, karena sebenarnya tidak ada yang perlu disiapkan dan dipelihara, kecuali mungkin nama bisnis fiktif (alias DBA, atau Doing Business As) .
Kemitraan umum
Dua atau lebih orang memiliki bisnis bersama dan berbagi untung dan rugi bisnis sebagaimana dijabarkan dalam perjanjian kemitraan . Setiap mitra berpotensi bertanggung jawab atas jumlah penuh semua kewajiban bisnis, yaitu, kreditur dapat mengumpulkan seluruh jumlah utang kemitraan dari mitra yang paling mudah dikumpulkan. Distribusi keuntungan dan kerugian ditentukan oleh perjanjian kemitraan dan diteruskan ke masing-masing mitra. Itu tidak harus sesuai dengan persentase kepemilikan. Kemitraan itu sendiri tidak dikenakan pajak pendapatan atau waralaba. Pengendalian bisnis ditentukan oleh perjanjian kemitraan, tetapi kecuali dinyatakan sebaliknya, mitra mengendalikan bisnis bersama-sama, dengan masing-masing mitra memiliki suara yang sama. Keuntungan dari kemitraan adalah bahwa, seperti kepemilikan tunggal, tidak ada pengajuan negara diperlukan untuk menciptakan entitas bisnis, juga tidak ada persyaratan pelaporan yang sedang berjalan.
Persekutuan terbatas
Struktur dasar dan implikasi pajak adalah sama seperti untuk kemitraan umum, tetapi kemitraan terbatas memungkinkan untuk satu atau lebih mitra terbatas, atau "mitra diam", untuk memiliki sebagian dari bisnis, tetapi tidak berpartisipasi dalam pengelolaan bisnis .
Kemitraan ini juga harus memiliki mitra umum yang memiliki tanggung jawab pribadi untuk semua kewajiban kemitraan. Struktur ini memungkinkan kemitraan untuk memiliki investor luar tanpa menundukkan mereka pada kewajiban bisnis.
Kemitraan Terbatas (LLP)
LLP adalah struktur yang cukup baru yang muncul sebagai hasil permintaan dari pengacara dan perusahaan akuntansi untuk dapat membatasi kewajiban antara mitra (pengacara dan perusahaan akuntansi pada satu waktu tidak diizinkan untuk memasukkan, meskipun sekarang). Sebuah LLP dikenakan pajak seperti kemitraan tetapi membatasi kewajiban semua mitra seperti LLC. Namun, pada titik waktu ini, hukum LLP bervariasi secara signifikan dari satu negara bagian ke negara bagian lain. Misalnya, California, dan New York hanya mengizinkan formulir ini untuk kantor pengacara dan akuntan. Di banyak negara lain, mitra dalam LLP hanya memiliki "perisai terbatas", dan tidak diberikan perlindungan yang sama seperti yang akan mereka nikmati di LLC atau perusahaan .
Pembatasan ini membuat LLP secara umum hanya merupakan pilihan yang baik untuk pengacara dan perusahaan akuntansi, setidaknya di negara bagian dengan undang-undang perisai terbatas. Periksa dengan Sekretaris Negara Anda untuk spesifik di negara Anda.
Korporasi ("Korporasi C")
Sebuah perusahaan dimiliki oleh satu atau lebih pemegang saham, dikelola oleh dewan direksi yang dipilih oleh pemegang saham, dan dijalankan sehari-hari oleh para pejabat yang ditunjuk oleh dewan direksi. Seorang individu dapat menjadi pemegang saham tunggal, direktur, dan petugas perusahaan. Para pemegang saham , direktur, dan pejabat perusahaan dilindungi dari kewajiban perusahaan, termasuk tanggung jawab atas kelalaian mereka sendiri ketika bertindak dalam peran perusahaan mereka, kecuali dalam keadaan luar biasa tertentu. Dalam perusahaan biasa, keuntungan dan kerugian korporasi tidak dilewatkan ke pengembalian pajak para pemilik. Korporasi mengajukan pengembalian pajaknya sendiri dan membayar pajaknya sendiri. Ini juga dapat dikenakan pajak waralaba negara atau biaya tahunan lainnya. Sedangkan untuk perorangan, tarif pajak penghasilan perusahaan adalah lulusan berdasarkan penghasilan kena pajak, meskipun tingkat dan tingkat kurung berbeda untuk individu.
Korporasi S
Setelah korporasi terbentuk, pemegang saham dapat memilih status "S Corporation" dengan membuat pengajuan kepada IRS. Korporasi S dikenai pajak sebagai kemitraan dan keuntungan dan kerugian dari aliran Perusahaan S sampai ke pengembalian pajak federal dari pemilik secara proporsional dengan kepemilikan saham mereka. Mereka terlindung dari kewajiban bisnis seperti di Perusahaan C. Struktur S-korporasi umumnya lebih disukai daripada perusahaan standar ketika sebagian besar pemegang saham dipekerjakan oleh perusahaan atau terlibat dalam kegiatan sehari-harinya, dan perusahaan mendistribusikan sebagian besar pendapatannya kepada para pemegang sahamnya setiap tahun. Dengan kata lain, untuk usaha kecil.
Perseroan Terbatas (LLC)
LLC adalah hibrida dari perusahaan dan kemitraan dan dengan cepat menjadi struktur yang paling populer untuk usaha kecil karena fleksibilitasnya dan biaya rendah untuk menciptakan dan memelihara, sambil tetap menawarkan sebagian besar keuntungan dari sebuah perusahaan. Persentase kepemilikan, distribusi laba dan rugi, dan kekuatan voting masing-masing anggota ditentukan oleh Anggaran Dasar LLC, bukan oleh kepemilikan saham. Sebuah LLC dapat memilih untuk dikenakan pajak sebagai kemitraan atau S Corporation dengan keuntungan dan kerugian mengalir melalui pengembalian pajak pemilik, atau dikenakan pajak sebagai Perusahaan C, mengajukan pengembaliannya sendiri. Pemilik dan semua pejabat dan direktur dilindungi dari kewajiban perusahaan, seperti dalam sebuah perusahaan. Sebuah LLC umumnya dikenakan pajak waralaba, meskipun ini bervariasi dari satu negara bagian ke negara lain.
Perusahaan Nirlaba
Sebuah perusahaan nirlaba dapat menjadi asosiasi industri, organisasi sosial, perusahaan riset, atau bahkan kelompok konsultan. Ia bahkan bisa menjual produk atau layanan. Perbedaannya adalah bahwa tidak ada pemilik, dan setiap "laba" hanya disimpan oleh perusahaan untuk diinvestasikan kembali untuk apa pun tujuan korporasi. Lalu, bagaimana seorang pengusaha menghasilkan uang dengan organisasi nirlaba ? Seorang nirlaba dapat memiliki karyawan, dan karyawan tersebut dapat dibayar nilai pasar yang adil untuk layanan mereka. Ada banyak pembatasan pada nirlaba yang menjadikannya pilihan yang menantang, tetapi jika Anda tertarik untuk melihat visi Anda menjadi hidup, itu adalah pilihan.
Korporasi Profesional, Asosiasi Profesional, dan LLC Profesional
Ini adalah bentuk entitas khusus yang dibuat untuk pengacara, dokter, CPA, arsitek, insinyur, dan profesional lainnya yang tunduk pada persyaratan perizinan dan kewajiban malpraktek. Mereka mirip dengan bentuk standar, kecuali biasanya, badan perizinan negara yang sesuai harus menyetujui dokumen formasi sebelum mereka diajukan ke Sekretaris Negara .
Seperti yang Anda lihat, ada banyak pilihan dan banyak faktor yang perlu dipertimbangkan. Banyak keuntungan dari penggabungan dapat diperoleh dengan cara lain untuk pemilik tunggal, seperti pembelian asuransi kewajiban. Juga, legalitas kertas sering kalah dengan kepraktisan dunia nyata. Sebagai contoh, sementara perusahaan dapat melindungi pemilik dari tanggung jawab pribadi untuk utang, dalam 2-3 tahun pertama Anda dalam bisnis, itu tidak mungkin Anda bahkan akan bisa mendapatkan kredit bisnis tanpa secara pribadi co-penandatanganan sebagai penjamin, dalam hal ini Anda kehilangan perlindungan itu. Mendidik diri sendiri, berbicara dengan seorang profesional, dan mempertimbangkan semua pilihan Anda dengan hati-hati.